15:51

Как проверить добросовестность контрагента

В процессе осуществления хозяйственной деятельности возникает проблема поиска и выбора надежного партнера. Никому не хочется подписать договор на крупную сумму денег с партнером, находящимся на стадиях ликвидации, банкротства или заполучить в партнеры «фирму–однодневку».

Способы проверки контрагента

Самый простой способ – запросить у контрагента документы и информацию, кажущуюся Вам необходимой для принятия решения о его благонадежности.

Как правило, контрагентов либо возмущают подобные просьбы, и они ничего не предоставляют, либо предоставляют минимальную информацию о себе, а все остальное относят к коммерческой тайне, либо все же предоставляют, но это в большинстве случаев те компании, которые заинтересованы в сделке гораздо больше второго контрагента.

Учитывая сложность получения информации непосредственно от контрагента, а порой и нежелание показывать контрагенту нашу подозрительность, рассмотрим, какие существуют варианты получения информации о контрагенте самостоятельно без его участия.

1. На официальном сайте Высшего арбитражного суда РФ можно выяснить о судебных процессах, в которых участвует контрагент ( www.arbitr.ru ).

   Если потенциальный контрагент участвует в качестве ответчика по делам о неисполнении обязательств по договору или к нему предъявлены иски о взыскании задолженности, то, наверное, об этом лучше узнать до подписания с ним договора, чем оказаться очередным истцом в арбитражном суде.

2. На сайтах районных судов можно получить информацию о судебных процессах в судах общей юрисдикции. Например, сайт Московского районного суда Санкт-Петербурга http://msk.spb.sudrf.ru
3. На сайте Федеральной службы судебных приставов РФ содержится информация о возбужденных в отношении контрагента исполнительных производствах ( www.fssprus.ru ).
4. В интернете существуют базы должников. Например, Центр долгов юридических лиц (www.centerdolgov.ru).
5. На сайте Федеральной налоговой службы можно узнать:
   • сообщения юридических лиц, опубликованные в журнале "Вестник государственной регистрации" о принятии решений о ликвидации, о реорганизации, об уменьшении уставного капитала, о приобретении обществом с ограниченной ответственностью 20 % уставного капитала другого общества, а также иные сообщения юридических лиц, которые они обязаны публиковать в соответствии с законодательством РФ ( http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/vgr/ );
   • сведения, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации» о принятых регистрирующими органами решениях о предстоящем исключении недействующих юр. лиц из ЕГРЮЛ (http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/fz83/ );
   • юридические лица, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица ( http://service.nalog.ru/disfind.do);
   • адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами ( http://service.nalog.ru/addrfind.do);
   • сведения о лицах, отказавшихся в суде от участия (руководства) в организации или в отношении которых данный факт установлен (подтвержден) в судебном порядке (http://service.nalog.ru/svl.do);
   • сведения о юридических лицах, связь с которыми по указанному ими адресу (месту нахождения), внесенному в Единый государственный реестр юридических лиц, отсутствует ( http://service.nalog.ru/baddr.do).
6. Советуем не только посетить, но и внимательно изучить сайт контрагента в интернете. Как правило, наполняемость сайта различными материалами, множественность страниц сайта, наличие информации о компании, фотографии сотрудников, подробные контактные данные свидетельствуют о серьезности компании и давности существования сайта, а это напрямую связано с существованием самой компании. Используя сервис https://www.nic.ru/whois/ можно узнать, когда было зарегистрировано доменное имя (адрес сайта в сети интернет)
7. Зная ИНН или ОРГН контрагента, любой гражданин может получить в регистрирующем органе копию Устава, выписку из ЕГРЮЛ (в Санкт-Петербурге регистрирующим органом является МИ ФНС № 15).
8. Необходимо проверить полномочия руководителя контрагента или представителя контрагента.

   Проверить полномочия руководителя можно по Уставу компании, в котором они четко прописаны. По выписке из ЕГРЮЛ можно выяснить, кто является руководителем компании на момент ее получения, и соответственно, на момент заключения Вашего контракта.

   Полномочия представителя контрагента можно проверить по доверенности и паспорту. В этом случае внимательно надо прочесть полномочия, перечисленные в доверенности, срок действия доверенности, на нужное ли лицо выдана доверенность.

9. Можно ознакомиться с бухгалтерским балансом контрагента.

   Конечно, контрагент вправе и скорее всего, откажется предоставить этот документ, ссылаясь на коммерческую тайну организации. Но, если контрагент акционерное общество, то баланс можно найти на его официальном сайте, так как согласно Федеральному закону от 26.12.95 №208-Ф З " Об акционерных обществах» (ред. от 28.07.12) ОАО обязаны раскрывать годовой отчет общества, годовую бухгалтерскую отчетность.

10. Если контрагент выполняет лицензируемый вид деятельности, проверка наличия лицензии и срока ее действия является обязательным.
11. Для строительных компаний необходимо проверить наличие и актуальность допуска к строительным работам по необходимым для выполнения условий контракта видам работ. Как правило, найти эту информация можно на сайте саморегулируемой организации, либо запросив выписку из реестра членов такой организации.
12. Можно сделать запрос в свою налоговую инспекцию с просьбой подтвердить или опровергнуть факт наличия налоговой задолженности у контрагента, факт сдачи им необходимой отчетности, а также сообщить факт внесения контрагента в состав недобросовестных налогоплательщиков.

    Конечно, в 99% случаев ответ из налоговой инспекции получен не будет, но главное, можно будет доказать в будущем налоговому инспектору, что организация со своей стороны перед заключением контракта сделала все возможное, чтобы убедиться в добросовестности контрагента.

    Налоговым кодексом РФ не установлена обязанность налоговых органов предоставлять налогоплательщикам по их запросам информацию об исполнении контрагентами налогоплательщиков обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, или о нарушениях ими законодательства о налогах и сборах, так как любые полученные налоговым органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений, специально указанных в НК РФ составляют налоговую тайну, которая не подлежит разглашению

    Хотя существует судебная практика, которая говорит о том, что сведения об исполнении налогоплательщиками своих обязательств по уплате налогов не являются налоговой тайной, в связи с чем, у инспекции отсутствуют правовые основания для отказа в предоставлении заявителю информации о выполнении потенциальными контрагентами своих налоговых обязательств (Определение ВАС РФ от 01.12.10 №ВАС-16124/10 по делу N А27-25441/2009, Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 27.07.2010 по делу А27-25441/2009)

13. Не лишнем будет выехать на место регистрации контрагента и убедиться в его присутствии по указанному адресу.
14. Обязательно имейте на руках договор с «живой» синей печатью и подписью, а не его копию, непонятно кем подписанную.
15. Проверить действительность паспорта руководителя контрагента или его представителя можно на сайте Федеральной Миграционной Службы РФ http://services.fms.gov.ru/info-service.htm?sid=2000

Помимо рассмотренных выше способов проверки контрагента рекомендуем обратить внимание на следующее:

• существуют ли основные средства, необходимые для выполнения принятых по договору обязательств (транспорт, склад, торговые точки и т. п.)
• не открыт ли расчетный счет в «подозрительном» банке.

  Очередным Письмом Минфин РФ от 05.05.12 №03-02-07/1-113 обратил внимание на то, что дополнительно стоит проверять:

• отсутствие очевидных свидетельств возможности реального выполнения контрагентом условий договора
• наличие обоснованных сомнений в возможности реального выполнения контрагентом условий договора с учетом времени, необходимого на выполнение работ.

Как видим, способов проверки существует много. Главное – это проверить контрагента до заключения контракта, тогда организация будет спокойна относительно благонадежности потенциального контрагента, и налоговая инспекция не сможет упрекнуть в неосмотрительности при выборе контрагента. А упреки налоговой инспекции порой дорого обходятся добросовестному налогоплательщику, это и доначисление налогов, штрафы, пени, и отказ от возмещения НДС.