Минфин России пояснил, что компенсация руководителю в размере трехкратного среднего месячного заработка, выплачиваемая при увольнении, не облагается ЕСН и НДФЛ.
При этом не важно, предусмотрены эти выплаты ранее заключенным трудовым договором или нет.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ

от 12 августа 2009 г. N 03-04-06-01/208

Вопрос: Облагается ли сумма компенсации в размере трехкратного
среднего месячного заработка, начисленная руководителю организации при
увольнении по статье 278 ТК РФ, налогом на доходы физических лиц и единым
социальным налогом?
Выплата компенсации не отражена в заключенном ранее трудовом
договоре.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики
рассмотрел письмо ООО от 28.05.2009 N 3 по вопросу налогообложения единым
социальным налогом и налогом на доходы физических лиц компенсации,
выплаченной руководителю организации в случае прекращения трудового
договора, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской
Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Согласно статье 279 Трудового кодекса Российской Федерации (далее -
Трудовой кодекс) в случае прекращения трудового договора с руководителем
организации в соответствии с пунктом 2 статьи 278 Трудового кодекса при
отсутствии виновных действ ... Читать дальше »

Даны разъяснения для налоговых агентов в связи изменением правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС.
Так, счета-фактуры выставляются не позднее 5 дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. При этом налоговые агенты регистрируют в книге продаж счета-фактуры, составленные при исчислении налога. Он исчисляется при оплате товаров (работ, услуг), т. е. либо в момент их предварительной оплаты (в полном объеме или при частичной оплате), либо в момент оплаты принятых на учет товаров (работ, услуг).
Соответственно, счет-фактура выписывается не позднее 5 дней со дня указанной выше предварительной оплаты или оплаты принятых на учет товаров (работ, услуг).
Счет-фактура, составленный налоговым агентом, им же и подписывается. Фактически подписи ставят руководитель и главбух организации или иные уполномоченные в установленном порядке лица либо индивидуальный предприниматель. Разъяснен порядок заполнения налоговыми агентами конкретных строк счетов-фактур и внесения в них исправлений.
При предварительной оплате товаров (работ, услуг) суммы налога, уплаченные налоговыми агентами-покупателями, подлежат вычету при наличии счета-фактуры, составленного после принятия товаров (работ, услуг) на учет и соот ... Читать дальше »

Минфин напомнил, что организации, применявшие к основной норме амортизации специальный коэффициент 0,5 в отношении легковых автомобилей и пассажирских микроавтобусов, с 1 января 2009 года указанный коэффициент не применяют.

Следовательно, разъяснено письмом Минфина России от 03.08.09 № 03-03-06/1/508, с 1 января 2009 года указанный коэффициент не применяется в отношении легковых автомобилей и пассажирских микроавтобусов независимо от их первоначальной стоимости и срока введения в эксплуатацию.


2009-08-21

К такому спорному выводу пришел Верховный суд Российской Федерации в Постановлении № 46ад09-1 от 24.07.2009, где он признал, что налоговые органы, осуществившие контрольную закупку при проверке применения предпринимателем контрольно-кассовой техники, действовали в пределах полномочий, определенных законодательством.

В обоснование своей позиции Верховный суд указал на то, что законодательство не содержит каких-либо запретов или ограничений действий налоговых органов по осуществлению предусмотренной законом обязанности контроля за его соблюдением, в том числе запрета на осуществление контрольной закупки.

Между тем, данное решение ВС РФ вступает в противоречие с решением Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ, выраженным в Постановлении № 3125/08. Здесь ВАС пояснил, что проведение должностным лицом инспекции проверочной закупки при осуществлении контроля за применением обществом контрольно-кассовой техники не может расцениваться как доказательство, полученное в соответствии с требованиями закона, подтверждающее событие правонарушения, являются правильными.

То с момента отъезда работника за пределы РФ для выполнения служебных обязанностей при получении им доходов от источников за пределами РФ организация-работодатель не признается налоговым агентом.

Следовательно, как разъяснено письмом Минфина России от 07.04.09 № 03-04-06-01/82, Такое физическое лицо по истечении налогового периода производит исчисление и уплату НДФЛ самостоятельно.


2009-08-19 

Налоговики разъяснили, что НК РФ не предусматривает представления в электронном виде документов, используемых при налоговом учете организаций и физических лиц.

Как разъяснено ФНС России письмом от 16.07.09 № МН-22-6/574, НК РФ предусматривает право налогоплательщиков представлять в налоговый орган в электронном виде только налоговые декларации (расчеты) и документы, которые должны прилагаться к налоговой декларации (расчету).

В то же время ФНС России подготовила предложения по внесению изменений и дополнений в НК РФ, в том числе о возможности представления налогоплательщиками таких сообщений в электронном виде.

Минфин разъяснил, что если в бланке строгой отчетности (БСО) НДС отдельной строкой не выделен, то нельзя определить налог расчетным методом нельзя.

Соответственно, как разъяснено письмом Минфина России от 07.08.09 № 03-01-15/8-400, суммы налога на добавленную стоимость (НДС), указанные в бланках строгой отчетности, разработанными гостиницами самостоятельно и выдаваемых гостиницами гражданам, в том числе находящимся в служебной командировке, в которых налог выделен отдельной строкой, принимаются к вычету.

Письмом от 10.08.09 № 03-03-06/4/65 разъяснены некоторые вопросы уплаты налога на прибыль по договору безвозмездного пользования недвижимым имуществом.

Разъяснено, в частности, что налогоплательщик, получающий по договору в безвозмездное пользование имущество, включает в состав внереализационных доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества.

При представлении декларации доверенность можно не предъявлять



Минфин ответил на вопрос, является ли обязательным наличие нотариальной доверенности при сдаче предпринимателем налоговой декларации в электронном виде с помощью представителя или уполномоченной бухгалтерии.

Как следует из письма от 07.08.09 № 03-02-08/66, доверенность нужна, причем нотариально удостоверенная.

При этом, как разъяснили финансисты, она должна иметься у налогового органа:
• на момент представления уполномоченным представителем декларации либо
• быть представлена уполномоченным представителем по требованию налогового органа.

Служба новостей TaxHelp.RU | Письмом ФНС России от 01.04.09 № ШС-22-7/240 разъяснены вопросы, связанные с представлением налогоплательщиком уточненной налоговой декларации до окончания камеральной налоговой проверки.

Налоговики разъяснили, что «уточненка», т. е. налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

В то же время при нарушении срока представления первоначальной налоговой декларации и последующего представления уточненной налоговой декларации до окончания камеральной налоговой проверки налогоплательщик привлекается к налоговой ответственности по статье 119 НК РФ.

Отсчет идет со дня со дня, следующего за днем окончания установленного срока представления декларации, и до дня представления изначально поданной налоговой декларации.