Здесь будут размещаться Бонусы рублевые, долларовые и др. Перемещен раздел для более легкого размещения бонусов и возможности писать посетителям отзывы
Гражданин приобрел квартиру с помощью заемных средств (ипотечный кредит). Можно ли уменьшить доходы от последующей продажи такой квартиры на сумму процентов, уплаченных по ипотечному кредиту? В Минфине России полагают, что нельзя. Разъяснения — в письме от 26.11.10 № 03-04-05/9-690.
Известно, что при определении налоговой базы по НДФЛ в связи с получением доходов от продажи квартиры, вместо получения имущественного налогового вычета, можно уменьшить сумму доходов на сумму фактически произведенных расходов, связанных с получением этих доходов. Об этом сказано в подпункте 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса.
Однако в Минфине считают, что уплаченные банку при покупке квартиры проценты за пользование ипотечными средствами никак не связаны с получением доходов от ее последующей продажи. А поэтому они не могут уменьшать налоговую базу по НДФЛ при продаже квартиры.
Источник: БухОнлайн.ру
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 26 ноября 2010 г. N 03-04-05/9-690
Вопрос: О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже квартиры в 2009 г. в случае, если физлицо приобрело данную квартиру в 2008 г. с использованием средств ипотечного кредита и уплатой процентов.
Ответ:
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при продаже квартиры и в соответствии со ст. 34.2 Налоговог
... Читать дальше »
С 1 января 2011 года существенно меняются нормы Налогового кодекса, посвященные налогообложению работ (услуг), связанных с экспортом и импортом товаров. Федеральный закон от 27.11.10 № 309-ФЗ предусмотрел закрытый перечень таких работ (услуг). Кроме того, уточнены документы, подтверждающие нулевую ставку НДС применительно к каждому виду работ (услуг), названных в данном перечне, а также сроки подачи документов налоговикам.
До сих пор положение подпункта 2 пункта 1 статьи 164 НК РФ вызывало многочисленные споры между компаниями и контролерами. Ведь в данной норме говорилось, что по нулевой ставке НДС облагается перевозка, сопровождение, погрузка, перегрузка экспортируемых (импортируемых) товаров, а также иные подобные работы (услуги). Какие именно работы (услуги) относятся к «подобным» зачастую удавалось выяснить только в суде.
Комментируемый закон призван изменить данную ситуацию, и уменьшать число споров. Теперь вместо подпункта 2 пункта 1 статьи 164 НК РФ будет восемь новых подпунктов. Именно столько видов работ (услуг), непосредственно связанных с экспортом (импортом) товаров, выделили законодатели.
Например, в новый перечень включены услуги по международной перевозке товаров (подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ). Данные услуги подразумевают перевозку товаров автомобильным, железнодорожным, воздушным и водным транспортом, при которой пункт отправления или пункт назначения находятся за пределами РФ. К этой группе относятся также следующие услуги: предоставлени
... Читать дальше »
Дело в том, что в пункте 8 статьи 217 НК РФ приведен перечень видов целевой материальной помощи, которая не облагается НДФЛ в полном объеме, в том числе суммы единовременных выплат (в том числе в виде материальной помощи), осуществляемых работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи. Кроме того, пунктом 28 статьи 217 НК РФ установлено, что не подлежат налогообложению НДФЛ суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не превышающие 4000 руб. за налоговый период. Следовательно, делает вывод УФНС России по г. Москве в письме от 19.08.2010 № 20-15/2/087744, суммы материальной помощи, превышающие 4000 руб., облагаются НДФЛ.
Если организация планирует оказать единовременную материальную помощь семье погибшего, не являющегося ее работником, условия выплаты такой материальной помощи не соответствуют условиям, установленным пунктами 8 и 28 статьи 217 НК РФ. То есть ни получатели материальной помощи, ни погибший не являются работниками, бывшими работниками организации или членами их семей. Таким образом, суммы указанной материальной помощи облагаются НДФЛ в полном объеме.
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО Г. МОСКВЕ
Налоговики проверяют проводки пользователей платежной системы в интернете «Яндекс.Деньги». Анализ финансовых операций клиентов — встречная налоговая проверка как метод используется, «если что-то не нравится в отчетности самой компании», предупреждают юристы.
Налоговая служба проверяет клиентов платежной системы в интернете «Яндекс.Деньги». «Налоговые проверки – обычная практика. Как и к другим компаниям, к нам приходят и проверяют отчетность. Иногда запрашивают отчетность у наших контрагентов, чтобы сверить документы», — рассказала Infox.ru генеральный директор «Яндекс.Денег» Евгения Завалишина.
Участник одного из интернет-форумов, являющийся пользователем электронного кошелька, оставил сообщение, согласно которому ему пришло письмо из налоговой службы именно как клиенту платежной системы.
В Федеральной налоговой службе не успели оперативно ответить на запрос Infox.ru.
Главный бухгалтер юридической группы «Яковлев и партнеры» Ольга Барабанова говорит, что сравнение отчетности агентов и контрагентов — это встречная налоговая проверка. «Метод используют, если что-то не нравится в отчетности компании-агента. Тогда через налоговую инспекцию, в которой стоит на учете контрагент, запрашивают документы по конкретным договорам», — объяснила Ольга Барабанова.
Евгения Завалишина говорит, что в компании не знают, у кого из ее клиентов налоговая служба запрашивает документы
... Читать дальше »
Письма Минфина не являются нормативными правовыми актами
Минфин России в письме от 21.09.2010 № 03−02−08/51 еще раз напомнил, что его письменные разъяснения не содержат правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания. Письма эти не являются нормативными правовыми актами вне зависимости от того, дано разъяснение конкретному заявителю либо неопределенному кругу лиц.
Письма Минфина России имеют информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах и не препятствуют налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки Минфина России.
Письмо Минфина России от 21.09.2010 № 03−02−08/51 «О применении пункта 1 статьи 34.2 Налогового кодекса»
Вопрос: Каков статус разъяснений Минфина России о применении норм НК РФ?
Ответ: В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено обращение и по вопросу о применении п. 1 ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) сообщается следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 34.2 Кодекса Минфин России дает письменные разъяснения налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
Указанные письменные разъяснения Минфина России не содержат правовых норм или общих правил, конкретизирующих нор
... Читать дальше »
Информационное сообщение ФНС России от 09.12.2010 «О поступлении администрируемых ФНС России доходов в федеральный бюджет в январе-ноябре 2010 года»
Всего в январе-ноябре 2010 года (по предварительным данным) в федеральный бюджет поступило 2 885 млрд. рублей, что на 27% больше, чем в январе-ноябре 2009 года.
Основная масса администрируемых ФНС России доходов федерального бюджета обеспечена поступлениями налога на добычу полезных ископаемых (43%), НДС (41%) и налога на прибыль (8%).
Поступления налога на прибыль организаций в январе-ноябре 2010 года составили 218 млрд. рублей, что на 30% больше, чем в январе-ноябре 2009 года.
Налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в январе-ноябре 2010 года поступило 1 196 млрд. рублей, что на 10% больше, чем в январе-ноябре 2009 года.
Налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, в январе-ноябре 2010 года поступило 48 млрд. рублей, что в 1,7 раза больше, чем в январе-ноябре 2009 года.
Поступления по сводной группе акцизов в федеральный бюджет в январе-ноябре 2010 года составили 104 млрд. рублей и выросли относительно января-ноября 2009 года на 40%.
Налога на добычу полезных ископаемых в январе-ноябре 2010 года поступило 1 246 млрд. рублей, в том числе на добычу нефти – 1 147 млрд. рублей, газа г
... Читать дальше »
С 1 января 2011 меняются правила переноса убытков на будущие налоговые периоды. А именно, такой перенос будет запрещен в отношении убытков, полученных налогоплательщиком в период налогообложения его доходов по ставке 0 процентов. Об этом напомнил Минфин России в письме от 25.11.10 № 03-03-06/1/740.
В пункте 1 статьи 283 Налогового кодекса определено, что налогоплательщики, понесшие убыток в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму убытка или на часть этой суммы (то есть, перенести убыток на будущее). С 1 января 2011 года данный пункт будет действовать в новой редакции*, которая гласит, что убытки, полученные налогоплательщиком в период налогообложения его доходов по ставке 0 процентов (эта ставка применяется, например, по доходам от дивидендов, доходам от гособлигаций и т. п.), на будущее не переносятся.
Но каким образом определяется сумма убытка, не подлежащая переносу на будущее: как сумма убытка по всей деятельности, если этот убыток сложился в период получения доходов, облагаемых по ставке 0 процентов, либо как сумма убытка, равная величине доходов, облагаемых по нулевой ставке?
Отвечая на этот вопрос, Минфин обращает внимание на пункт 2 статьи 274 НК РФ. Там сказано, что налоговая база по прибыли, облагаемой по обычной ставке в 20 процентов, определяется отдельно от налоговой базы, облагаемой по иным ставкам. Из этого авторы письма делают вывод: налогоплательщик не вправе переносить на бу
... Читать дальше »
Минфин России в письме от 25.11.10 № 03-11-06/2/180 разъяснил порядок учета сумм различных взносов, пожертвований, сборов и иных поступлений в доходах товарищества собственников жилья (ТСЖ), которое применяет «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы минус расходы».
Прежде всего, чиновники обратили внимание на пункт 1 статьи 346.15 Налогового кодекса. В нем определено, что «упрощенщики» учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы, перечисленные в статьях 249 и 250 НК РФ, и не учитывают доходы, указанные в статье 251 НК РФ.
В пункте 2 статьи 251 НК РФ упомянуты целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности. К таким поступлениям относятся, в частности, вступительные, членские и паевые взносы, пожертвования, а также отчисления на формирование резерва на проведение ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья. То есть ТСЖ на «упрощенке» не включает в доходы все перечисленные платежи.
Что касается иных поступлений, например, оплаты за жилищно-коммунальные услуги, то тут нужно учитывать статью 249 НК РФ. Она гласит, что доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. При этом выручка определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права.
В справке о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (утв. Приказом Минфина России от 18.01.08 № 9н), и в справке о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам (утв. приказом ФНС России от 04.04.05 № САЭ-3-01/138), отражаются отсроченные, рассроченные, в том числе в порядке реструктуризации, приостановленные к взысканию суммы недоимки и задолженности по пеням и штрафам.
Письмом Минфина от 16.11.10 № 03-02-07/1-535 разъяснено, что суммы недоимки и задолженности по пеням и штрафам показываются без учета сумм отсроченных, рассроченных, в том числе в порядке реструктуризации, и приостановленных к взысканию платежей.
Источник: TaxHelp.RU
ПИСЬМО МИНФИНА РФ ОТ 16.11.2010 N 03-02-07/1-535
Вопрос:В настоящее время ЗАО является эксплуатантом воздушных судов Ил-96-400Т российского производства, которые получило по договорам лизинга от российской лизинговой компании для предпринимательских целей.
Согласно Постановлению Правительства РФ от 26.06.2002 N 466 с 2002 г. российским авиакомпаниям за счет средств федерального бюджета осуществляется возмещение части затрат на уплату лизинговых платежей за воздушные суда российского производства, получаемые ими от российских лизинговых компаний по договорам лизинга, а также части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в 2002 - 2005 гг. в российских кредитных организациях на приобретение российских воздушных судов.
Право на получение субсидий по лизинговым платежа
... Читать дальше »
Физлицо планирует продать квартиру, которой владеет менее трех лет. Обязано ли физлицо уплатить НДФЛ при продаже квартиры за сумму ее покупки?
Как разъяснили московские налоговики письмом от 19.08.10 № 20-14/4/087718, при продаже объекта недвижимости, например, за 5 млн руб., находившегося в собственности менее трех лет и приобретенного ранее за те же 5 млн руб., налогооблагаемого дохода и, соответственно, суммы налога, подлежащей уплате, не возникает при условии наличия документов, подтверждающих приобретение квартиры.
Такими документами являются договор купли-продажи квартиры и платежные документы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, расписки в случае, если сделка осуществлялась между физическими лицами).
Источник: TaxHelp.RU
ПИСЬМО УФНС РФ ПО Г. МОСКВЕ ОТ 19.08.2010 N 20-14/4/087718
Текст письма опубликован
''Московский налоговый курьер'', 2010, N 19-20
Вопрос:Физлицо планирует продать квартиру, которой владеет менее трех лет. Обязано ли физлицо уплатить НДФЛ при продаже квартиры за сумму ее покупки?
Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО
от 19 августа 2010 г. N 20-14/4/087718
В соответствии с положениями ст. ст. 208 , 209 и п. 1 ст. 224 НК РФ доход, полученный налоговым резидентом от продажи недвижимого имущества, является объектом налогообложения по НДФЛ по
... Читать дальше »
Главная 
Налоговики проверяют проводки пользователей платежной системы в интернете «Яндекс.Деньги». Анализ финансовых операций клиентов — встречная налоговая проверка как метод используется, «если что-то не нравится в отчетности самой компании», предупреждают юристы.
