В письме от 23.12.11 № 03-04-08/8-230 Минфин России разъяснял, что переплату по НДФЛ, возникшую в 2011 году в связи с увеличением стандартного вычета на ребенка, по письменному заявлению работника возвращает работодатель. В новом письме от 18.01.12 № 03-04-08/8-5чиновники финансового ведомства уточнили, что если работник в налоговом периоде не подавал заявление на «детский» вычет и необходимые документы, то работодатель и не должен предоставлять ему вычет, несмотря на увеличение размера вычета в связи с изменением законодательства.

Данный вывод основывается на положении пункта 3 статьи 218 НК РФ. В нем сказано, что налоговый агент предоставляет стандартные вычеты при наличии соответствующего заявления работника и документов, подтверждающих его право на вычет.

Если же работник в 2011 году и предыдущих годах не подавал заявления на вычет на ребенка или необходимых документов, в связи с чем работодатель не предоставил ему вычет или предоставил в меньшем размере, то по окончании налогового периода перерасчет налоговой базы с учетом предоставленных налоговым агентом вычетов производится в налоговой инспекции. Работнику придется представить в налоговый орган ... Читать дальше »

Физическое лицо нарушает сроки оплаты процентов за пользование банковским кредитом. Возникает ли у него материальная выгода в виде экономии на процентах, подлежащая налогообложению НДФЛ? В Минфине России полагают, что в данном случае о материальной выгоде речи быть не может. Подробности — в письме от 25.01.12 № 03-04-05/9-68.

Перечень доходов, полученных в виде материальной выгоды, приведен в статье 212 Налогового кодекса. В частности, в подпункте 1 пункта 1 данной статьи упомянуты выгода от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей.

Однако в данной статье НК РФ ничего не сказано о материальной выгоде от экономии на процентах за пользование заемными средствами в случае несвоевременной оплаты процентов. Из этого в Минфине делают вывод: при несвоевременной оплате кредита материальной выгоды, подлежащей налогообложению НДФЛ, не возникает.

Правительство поменяло порядок официальной публикации международных стандартов финансовой отчетности. Размещение на сайте Минфина в Интернете будет считаться официальным опубликованием.

Правительство РФ поменяло порядок официальной публикации международных стандартов финансовой отчетности. Этому вопросу посвящено постановление от 27.01.2012 N 35. Теперь появление документа в печатном издании будет не обязательным для того, чтобы документ вступил в силу. Размещение на сайте Минфина в Интернете также будет считаться официальным опубликованием. Электронную версию уравняли в правах с печатной. Если сначала документ выложат на сайте финансового ведомства, то именно с этого момента будут отсчитываться сроки, связанные со вступлением правового акта в силу.

Изменения внесены в Положение о признании Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности для применения на территории РФ. Один из пунктов документа теперь выглядит так:

Официальным опубликованием документа международных стандартов считается первая публикация его текста в официальном печатном издании, определяемом Министерством финансов Российской Федерации, или первое размещение (опубликование) на официальном сайте Министерства финансов Российской Феде ... Читать дальше »

Вступают в силу изменения в порядок заполнения формы-4 ФСС, новые правила приёма в вузы, порядок ограничения доступа в леса, а также другие правовые акты.

7 февраля вступают в силу многочисленные законодательные акты Российской Федерации, в частности:

Приказ Минздравсоцразвития РФ от 22.11.2011 N 1385н

"О внесении изменений в порядок заполнения формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма - 4 ФСС), утвержденный приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 28 февраля 2011 г. N 156н" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 30.12.2011 N 22849)

Титульный лист формы расчета и таблицы 1, 3, 6 и 7 теперь обязательны для представления всеми плательщиками страховых взносов. Остальные таблицы расчета в случае отсутствия показателей для заполнения не заполняются и не представляются в Фонд. Изменения рекомендуется применять начиная с представления расчета за отчетный период - 2011 год.

Приказ Минобрнауки РФ от 28.12.2011 N 2895

"Об утверждении По ... Читать дальше »

Организации, у которых показатель годовой среднесписочной численности работников превышает 100 человек, не могут быть переведены на систему налогообложения в виде единого налога на вменный доход. Так гласит подпункт 1 пункта 2.2 статьи 346.26 Налогового кодекса. Минфин России в письме от 23.01.12 № 03-11-06/3/1 напомнил, что при расчете данного показателя не учитываются работники из других организаций, работающие по совместительству.

  Специалисты финансового ведомства отмечают, что для определения среднесписочной численности работников следует пользоваться Указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения*. А подпункт «а» пункта 83 данного документа гласит, что внешние совместители исключаются из списочной численности работников организации.   Следовательно, организации и предприниматели в целях применения «вмененки» рассчитывают среднесписочную численность работников, не принимая во внимание внешних совместителей.   * Утв. приказом Росстата от 12.11.08 № 278. 

Банк выдает ипотечный кредит только при условии заключения договора страхования. Может ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме расходов по уплате страховых премий? По мнению Минфина России, данные расходы в составе имущественного налогового вычета не учитываются. Объяснение — в письме от 23.01.12 № 03-04-05/7-53.

  В подпункте 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса ссылка сказано, что в состав имущественного налогового вычета при приобретении жилья включаются:  

 
• расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;  
• расходы на приобретение отделочных материалов;  
• расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.

  В Минфине считают, что расходы по уплате страховых премий непосредственно не связаны с приобретением квартиры. Это означает, что такие расходы нельзя включить в состав имущественного налогового вычета.  

1 января 2011 года организации - плательщики транспортного налога не должны подавать расчеты авансовых платежей (ст. 363.1 НК РФ). Однако обязанность по уплате авансовых платежей осталась. ФНС России в информационном письме дала свои рекомендации по поводу того, как в связи с этим заполнять декларацию по транспортному налогу за 2011 год.

  В действующем порядке заполнения формы декларации не предусмотрено отражение суммы уплаченных авансовых платежей по транспортному налогу. В то же время в бланке декларации есть строка 040 «Сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет в течение налогового периода (руб.)». Поэтому, чтобы избежать спорных ситуаций, ФНС рекомендовала в декларации за 2011 год строку 040 не заполнять, а сумму транспортного налога по строке 030 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» в полной сумме повторить по строке 050 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода».   Также ФНС сообщила, что в настоящее время разработан прое ... Читать дальше »

Подготовлен проект постановления правительства, который дает дополнительные уточнения по поводу платных и бесплатных медицинских услуг.

В течение 6 месяцев правительство дополнительно уточнит, какие медицинские услуги платны, а какие – нет. На этот счет уже подготовлен проект постановления. Такой информацией поделилась с журналистами «Комсомольской правды» глава Минздравсоцразвития Татьяна Голикова. Беседа была посвящена бесплатной медицине.

Министр напомнила, что виды бесплатной медицинской помощи и перечень бесплатных лекарственных препаратов закреплены законодательно. В Законе «Об основах охраны здоровья граждан», Программе государственных гарантий бесплатного оказания медицинской помощи, а также в территориальных программах подробно перечислены виды бесплатных медицинских услуг и лекарственных средств.

Доступ к этой информации пациенты вправе получить непосредственно в медучреждениях - например, на информационных досках в больницах и поликлиниках. «По закону эта информация должна быть размещена в открытом доступе в лечебном учреждении» - подчеркнула Голикова. При наличии таких стендов не потребуется разыскивать необходимые сведения в интернете или в других источниках.

Сайт министерства ... Читать дальше »

     Служба дала указания о подсчете суммы налога при прекращении розничной торговли. Разобрана ситуация, связана с расторжением договора аренды или перепрофилированием помещения. Специалисты обратили внимание на ряд важных нюансов, в частности, связанных с коэффициентом К2. 

Федеральная налоговая служба научила хозяев закрытых или перепрофилированных магазинов правильно считать сумму ЕНВД. В связи с многочисленными обращениями налогоплательщиков ФНС выпустила письмо от 01.02.2012 N ЕД-4-3/1500@. Там содержатся указания о подсчете налога при прекращении розничной торговли через магазин или павильон. Налоговики подвергли разбору ситуацию, связанную с расторжением договора аренды или перепрофилированием помещения. Специалисты обратили внимание на ряд важных нюансов. Даны конкретные указания по заполнению декларации. В фискальном ведомстве отметили, что норма пункта 9 статьи 346.29 НК РФ в одном случае должна применяться, а в другом – нет. Нельзя забывать и про коэффициент К2, говорится в письме:

Руководителю Федеральной налоговой службы Михаилу Владимировичу Мишустину вручили премию «Хрустальный налоговый кодекс». Церемония награждения состоялось в дни проведения юбилейных мероприятий Палаты налоговых консультантов на Международном налоговом конгрессе в Москве.

Премия «Хрустальный налоговый кодекс» учреждена Палатой налоговых консультантов и вручается российским и зарубежным государственным, общественным и научным деятелям, общественным организациям в нескольких номинациях: «Признание коллег», «Инновационный подход в налоговом администрировании», «Лучший работодатель», «Лучший совместный проект / Проект 2012 года / Налоги в жизни / Общественно-важный проект», «Профессионализм в освещении налоговых вопросов», «Лучший преподаватель-2012».

Федеральная налоговая служба стала лауреатом премии «Хрустальный налоговый кодекс» в номинации «Инновационный подход в налоговом администрировании» за активное развитие электронных сервисов. Сегодня на сайте ФНС России, который посещают около одного миллиона человек в неделю, действуют 22 онлайн-сервиса.

На церемонии вручения премии присутствовали: заместитель Руководителя Федеральной службы финансово-бюджетного надзора И.И. Кучеров, президент Палаты налоговых консультантов Д.Г. Черник, президент Европейской конфедерации налоговых консультантов (CFE) Стивен Колклав, президент Азиатско-тихоокеанской Ассоциации налоговых консультантов (Asia-Oceania Tax Consultants Association, АОТСА) Джил Леви ... Читать дальше »