Минфин разъяснил вопрос о переносе убытков на будущее по итогам налогового периода в целях налогообложения прибыли.

Минфин ответил организации, может ли она перенести убытки прошлых налоговых периодов и возможный убыток текущего года, на другие налоговые периоды.

Сложившуюся ситуацию авторы вопроса описали так. По итогам I квартала 2012 г. организация получила прибыль и использовала право на перенос убытков прошлых лет, уменьшив налоговую базу по налогу на прибыль на сумму убытков, полученных в 2008, 2009, 2010 гг. Однако по итогам налогового периода организация может иметь убыток.

Организация интересовалась, вправе ли она перенести убытки прошлых налоговых периодов (2008-2010 гг.), включая возможный убыток текущего года, на следующие налоговые периоды.

Минфин напомнил налогоплательщикам положения ст.283 НК. Согласно им, организация вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.

Сообщив, что налогоплательщик имеет право перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка, ведомство ответило на вопрос так:

За семь месяцев уже собрано 1,7 трлн рублей страховых взносов из запланированого годового объема в 2,7 трлн рублей.

Пониженная ставка страхового взноса в Пенсионный фонд в размере 22% сохранится до 2015 года, рассказал в интервью РИА «Новости» глава ПФР Антон Дроздов.

По его данным, за семь месяцев этого года собрано 61,1% планового годового объема страховых взносов: 1,7 трлн рублей из запланированных 2,7 трлн рублей.

Дроздов признал, что ключевые задачи пенсионной системы пока не решены: так, не проведена реформа института досрочных пенсий, нет корпоративных пенсионных систем, не решен вопрос о сбалансированности системы пенсионного страхования по доходам и расходам. Он добавил, что закон о выплатах пенсионных накоплений появился в прошлом году, а нормативной базы, которая гарантирует сохранность и доходность этих накоплений, до сих пор нет. По его данным, объем рынка пенсионных накоплений превышает 2 трлн рублей.

Дефицит бюджета ПФР в этом году превышает 1 трлн рублей, сказал Дроздов. Он, по его мнению, должен быть «как минимум управляемым, а не растущим от года к году». Глава ПФР отметил, что задача должна решаться на федеральном уровне, поскольку бюджет Пенсионного фонда связан с федеральным.

Дроздов рассказал, что есть идея увеличить пенсионные платежи для самозанятого населения в два раза, что позволит им ... Читать дальше »

ФНС ответила на вопрос о порядке подачи и заполнения декларации налогоплательщиками, сменившими место постановки на учет.

Федеральная налоговая служба разъяснила организациям, применяющим УСН, как следует заполнять налоговую декларацию при изменении места постановки на учет.

Затруднения у налогоплательщика возникли в связи с тем, что организация встала на налоговый учет в новой инспекции с августа. Сложилась ситуация, когда авансовые платежи по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за I и II кварталы были уплачены по коду ОКАТО по старому месту учета. Однако потом эти платежи перечислялись уже по новому месту учета.

В таком случае при заполнении декларации по коду ОКАТО по новому месту учета образуется задолженность, а по старому - переплата в той же сумме.

Налоговики напомнили положения НК, посвященные применению УСН. ФНС заметила, что кодексом не предусмотрено представление нескольких деклараций с разными ОКАТО в отношении одного налогового периода, если в течение календарного года налогоплательщик изменил место жительства на территории РФ. При подобных обстоятельствах декларация должна подаваться по новому месту учета.

В заключении фискальное ведомство поя ... Читать дальше »

Министерство внутренних дел Российской Федерации и Федеральная налоговая служба подписали Протокол № 1 (от 13.08.2012 № 1/7121/ММВ-28@) к Соглашению от 13 октября 2010 года № 1/8656/ММВ-27-4/11 «О взаимодействии между Министерством внутренних дел Российской Федерации и Федеральной налоговой службой».

Документ регламентирует порядок направления налоговыми органами при осуществлении функций уполномоченного органа в делах о несостоятельности (банкротстве) заявлений о возбуждении уголовных дел в органы внутренних дел при установлении признаков преступлений, предусмотренных статьями 195 - 197 Уголовного кодекса Российской Федерации. Подписанный протокол также будет способствовать повышению эффективности взаимодействия налоговых органов с органами внутренних дел по предупреждению, выявлению и пресечению правонарушений и преступлений в области законодательства о несостоятельности  (банкротстве) и при взыскании задолженности.

При закрытии участником консолидированной группы налогоплательщиков (КГН) одного из своих обособленных подразделений, находящихся на территории субъекта РФ (не являющегося ответственным обособленным подразделением), отдельное Приложение № 6а к налоговой декларации по налогу на прибыль (с кодом «3» по реквизиту «Расчет составлен»)  по этому обособленному подразделению не составляется. Показатели среднесписочной численности работников и стоимости амортизируемого имущества по данному обособленному подразделению до его закрытия учитываются в общем порядке при расчете доли налоговой базы, приходящейся в целом на группу обособленных подразделений участника КГН, находящихся на территории субъекта РФ.

Если участник КГН принимает решение о закрытии ответственного обособленного подразделения, по месту нахождения которого уплачивается налог, то одновременно должно быть выбрано новое ответственное подразделение, расположенное на территории этого же субъекта РФ.

Поскольку по месту нахождения ответственного обособленного подразделения уплачивается (учитывается) налог на прибыль за группы обособленных подразделений участников, находящихся на территории одного субъекта РФ, его закрытие в течение налогового периода не ведет к прекращению уплаты налога в бюджет региона. Уплата налога на прибыль по не наступившим срокам платежа продолжает учитываться по месту нахождения вновь выбранного ответственного обособленного подразделения с учетом исчисленных ранее ... Читать дальше »

16 августа официальное издание ФНС России журнал «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «Актуальные вопросы исчисления и уплаты НДФЛ, предоставление вычетов». На вопросы участников вебинара ответит заместитель начальника отдела налогообложения доходов физических лиц Управления налогообложения ФНС России В.Д. Волков.

Участники вебинара смогут получить компетентные и развернутые ответы на интересующие вопросы.

В программе вебинара:

• Командировочные расходы;
• Определение статуса налогового резидента и удержание НДФЛ;
• Налогообложение выплат при увольнении;
• Предоставление стандартных вычетов, а также многое другое.

Участие в вебинаре бесплатное. Он пройдет на базе информационного центра «Интернет-бухгалтерии «Моё дело».

Регистрация на вебинар

Количество жалоб в налоговые органы за первое полугодие 2012 года сократилось на 7% по сравнению с аналогичным периодом 2011 года. Всего с начала 2012 года в налоговые органы поступило 24 тысячи жалоб. При этом по результатам рассмотрения около 40% жалоб полностью или частично удовлетворены.

Добиться уменьшения количества жалоб налогоплательщиков и значительного сокращения судебных споров с участием налоговых органов удалось благодаря качественной работе системы досудебного урегулирования налоговых споров в 1 полугодии 2012 года.

Устойчивая тенденция к снижению количества судебных споров наблюдается с 2009 года. В целом, по России судами первой инстанции в 1 полугодии 2012 года приняты 23 тысячи судебных решений по спорам с юридическими лицами, что на 6 тысяч, или 21,4 % меньше, чем в 1 полугодии 2011 года. Это свидетельствует о выполнении на высоком качественном уровне одной из приоритетных задач, поставленных перед подразделениями, на которые возложены функции по досудебному урегулированию споров – смещение нагрузки с судебной системы.

Качественное рассмотрение жалоб, комплекс мер по устранению фактов вынесения необоснованных решений, признаваемых судами недействительными - все это не только помогло сократить налоговые споры и добиться высоких показателей в судебной работе, но и позволяет вырабатывать правовую опреде ... Читать дальше »

«О порядке перечисления в бюджет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ с доходов работников обособленных подразделений»

Вопрос: О порядке перечисления в бюджет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ с доходов работников обособленных подразделений, если несколько обособленных подразделений находятся в г. Москве на территориях, подведомственных разным налоговым органам.

Ответ: Департамент налоговой и  таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ЗАО по вопросу перечисления налога на доходы физических лиц, удержанного с доходов работников обособленных подразделений, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно п. 7 ст. 226 Кодекса налоговые агенты — российские организации, указанные в п. 1 ст. 226 Кодекса, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в  бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения. Сумма налога, подлежащая уплат ... Читать дальше »

2013 год в России объявлен Годом охраны окружающей среды.

Владимир Путин издал Указ о проведении в 2013 году Года охраны окружающей среды. Президент поручил правительству разработать и утвердить план основных мероприятий, соответствующих природоохранной тематике.

В Указе отмечается, что Президент России сделал такой выбор "в целях обеспечения права каждого человека на благоприятную окружающую среду".

Напомним, что 2012 год объявлен Годом российской истории. Соответствующий Указ был подписан Дмитрием Медведевым в прошлом году

Минфин РФ сделал вывод, что с безвозмездной финансовой помощи налог на прибыль не уплачивается, если она оказана учредителем ООО. Но для его доля в уставном капитале должна составлять не менее 50%.

Минфин разъяснил, облагается ли налогом на прибыль финансовая помощь, полученная ООО от учредителя безвозмездно.

Вопрос поступил от индивидуального предпринимателя. Он, как физическое лицо, являлся учредителем ООО с долей равной 68%. Его интересовало, будет ли облагаться налогом на прибыль доход общества, полученный от него безвозмездно.

Рассмотрев эту ситуацию, ведомство напомнило содержание ст. 251 Налогового кодекса. В ней перечислены виды безвозмездно полученного имущества, не облагаемые налогом на прибыль. В частности, ним относится имущество, безвозмездно переданное организации физическим лицом, если его доля в уставном капитале получающей стороны составляет более 50%.

На основании этой статьи, Минфин делает вывод: