До 20 мая 2013 года налогоплательщики должны направить в налоговые органы уведомления о контролируемых сделках, совершенных в 2012 году. Форма уведомления, порядок ее заполнения, а также формат и порядок представления в электронном виде утверждены приказом ФНС России от 27.07.2012 № ММВ-7-13/524@. Однако у организаций все еще возникает много вопросов.

Так, например, статья 105.14 НК РФ содержит критерии по сумме доходов от сделок между взаимозависимыми лицами за календарный год. Понятие «сумма расходов» для целей признания сделки контролируемой не используется. Но в соответствии с п. 3 ст. 105.16 НК РФ сведения о контролируемых сделках должны содержать, в частности, информацию о сумме полученных доходов и (или) сумме произведенных расходов (понесенных убытков). Должна ли организация уведомлять налоговые органы о достижении соответствующего критерия по сумме произведенных расходов?

Обязанность направлять в налоговый орган уведомление о контролируемых сделках возникает в том случае, если сделки, совершенные организацией, подпадают под критерии, установленные ст. 105.14 НК РФ.

Согласно п. 9 данной статьи суммируются доходы по сделкам с одним взаимозависимым лицом (несколькими взаимозависимыми лицами) с учетом порядка признания доходов, установленных главой 25 НК РФ. И хотя критерием контролируемости сделки является сумма доходов по ней, следует помнить, что доходы по сделке одной стороны являют ... Читать дальше »

Отправляясь на гастроли, театры и цирки оставят дома НДС. Предусматриваются льготы по налогу на прибыль, освобождение от авансовых платежей и деклараций и другие поблажки.

Учреждения культуры могут получить новые налоговые льготы. С такой инициативой выступила группа депутатов Госдумы. В её составе кинорежиссер Станислав Говорухин, солистка Мариинского театра Мария Максакова-Игенбергс, а также Надежда Максимова, Леонид Симановский и другие. Парламентарии внесли на рассмотрение коллег соответствующий законопроект. Он предусматривает поправки в ряд положений Налогового кодекса. Среди них – статьи 149, 259, 286 и 289.

В частности, от НДС могут освободить услуги по проведению выездных выставок, гастрольных спектаклей, концертов и цирковых представлений. Учреждения культуры и искусства могут получить особый порядок амортизации имущества. Им не потребуется вносить авансовые платежи по налогу на прибыль и подавать промежуточные декларации. В пояснительной записке народные избранники отмечают:

Правительство намерено посмотреть, как новый налог будет работать в Европе, а затем вернется к вопросу о введении сбора в России.

В России могут ввести единый налог на финансовые операции. Речь идет о так называемом налоге Тобина. Однако, как пишет газета «Известия», прежде чем вернуться к обсуждению этого вопроса, Правительство хочет посмотреть, насколько успешно налог будет действовать в Европе.

Издание рассказало о новом налоге:

Введение налога обсуждалось и в России, но, по словам главы Центробанка Сергея Игнатьева, правительство от этой идеи отказа ... Читать дальше »

Формы дополнены сведениями о периодах работы на вредных производствах.

Пенсионный фонд утвердил новые формы персонифицированного учета. Как пишет журнал «Российский налоговый курьер», документ находится на регистрации в Министерстве юстиции РФ.

Фонд утвердил две формы:

Как отметило издание, необходимость введения новых форм связана с введением дополнительного тарифа страховых взносов, перечисляемых с выплат работникам вредных производств. В статье говорится:

Росреестр завершил кадастровую оценку объектов капитального строительства в 12 регионах. Именно в этих субъектах РФ введут новый налог в первую очередь.

Названы пилотные регионы, в которых единый налог на недвижимость могут ввести уже со следующего года. В список вошли 12 субъектов РФ, в том числе Калининградская, Калужская, Кемеровская, Иркутская, Нижегородская, Ростовская, Самарская, Тверская области, Краснодарский и Красноярский края, республики Башкирия и Татарстан. Как пишет журнал «Российский налоговый курьер», Росреестр завершил кадастровую оценку объектов капитального строительства. Теперь собраны все данные, необходимые для начисления налога на недвижимость, исходя из ее рыночной цены, а не стоимости по БТИ.

Издание рассказало, сколько будут платить граждане за свои квартиры:

... Читать дальше »

Вот и наступил новый год. Пора готовиться к сдаче декларации и уплате налога за прошедший год. Напомним, организациям-упрощенцам нужно отчитаться перед ИФНС и заплатить налог за 2012 г. не позднее 1 апреля, а предпринимателям - не позднее 30 апреля .

Сегодня мы хотим заострить ваше внимание на некоторых нюансах, разобравшись с которыми вы сможете правильно подвести налоговые итоги.

Исчисленный налог вы можете уменьшить на сумму страховых взносов за 2012 г., уплаченных в 2012 г. Причем организации, а также предприниматели, имеющие работ ... Читать дальше »

Часто те или иные "сомнительные" расходы, к которым любит цепляться налоговая, бухгалтеры предпочитают не учитывать при расчете налога на прибыль. И показывают их только в бухучете. Но и при таком осторожном учете бухгалтерам видится опасность: вдруг придет налоговая и доначислит НДС, обнаружив операции по передаче товаров (выполнению работ или оказанию услуг) для собственных нужд? И надо сказать, что повод для опасений есть: некоторые налоговики именно так и делают. Кто прав, кто не прав - с этим и разберемся.

НДС облагается передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не учитываются для целей налогообложения прибыли (в том числе через амортизационные отчисления) . Позиция Минфина такова, что передача для собственных нужд возникает, только когда:

<или> товары передаются от одного структурного подразделения другому;

<или> одно подразделение выполняет работы (оказывает услуги) для другого подразделения.

Так что если нет передачи чего-либо между структурными подразделениями вашей организации, то и начислять НДС не нужно ... Читать дальше »

Уже год действует новый раздел V.1 части первой НК, посвященный контролю за ценами, применяемыми взаимозависимыми лицами по сделкам, доходы и расходы по которым признаются для целей налогообложения.

Мы уже рассказывали, что с 2012 г. большинство организаций и предпринимателей могут спать спокойно. Их цены на предмет "рыночности" налоговики проверять больше не будут. Под ценовой контроль в основном подпадает очень крупный бизнес (крупнейшие налогоплательщики и холдинги). Да и проверять цены будут не простые инспекторы, а сотрудники самой ФНС .

Тем не менее многих интересует, проверят ли налоговики цены в их конкретной ситуации. Например, в такой: ООО (учредитель и директор которого - один и тот же человек) продавало в 2012 г. товар ИП (тот же самый человек). Являются ли ООО и ИП взаимозависимыми лицами, а их сделки контролируемыми? И если да, то какие документы нужно подавать в налоговую инспекцию и что грозит за их непредставление?

Примечание. О том, какие лица признаются взаимозависимыми, у кого, в каких случаях и как ФНС контролирует цены по заключенным сделкам, читайте: ГК, 2012, N 2, с. 29

... Читать дальше »

ФНС России утвердила Концепцию развития досудебного урегулирования налоговых споров в системе налоговых органов Российской Федерации.

Концепция представляет собой систему основных направлений развития и совершенствования досудебного урегулирования налоговых споров, определяет цели, принципы, задачи и основные механизмы развития досудебного урегулирования налоговых споров в системе налоговых органов  на 2013 – 2018 годы.

Концепция разработана в соответствии с нормативными правовыми актами РФ в области налогов и сборов, а также с Концепцией долгосрочного социально-экономического развития РФ до 2020 года, Основными направлениями налоговой политики РФ на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов, Концепцией федеральной целевой программы «Развитие судебной системы России на 2013 - 2020 годы» и другими документами стратегического планирования.

Разработка настоящей Концепции осуществлена с учетом отечественного и зарубежного опыта и обусловлена необходимостью обозначения стратегических ориентиров в области досудебного разрешения налоговых споров во взаимосвязи с основными направлениями налоговой политики Российской Федерации.

Основными направлениями развития досудебного урегулирования налоговых споров в системе налоговых органов Российской Федерации, согласно Концепции, являются:

• дальнейшее совершенствование порядка досудебного урегулирования налоговых споров и повышение прозрачности процедуры рассмотрения жа ... Читать дальше »

Федеральный закон от 25.06.2012 № 94-ФЗ, принятый в целях налогового стимулирования развития малого предпринимательства на основе совершенствования упрощенной системы налогообложения, патентной системы налогообложения, а также системы налогообложения в виде ЕНВД, предусматривает ряд новаций.

В частности, с 2013 года все специальные налоговые режимы (в том числе ЕНВД) применяются в добровольном порядке, а индивидуальные предприниматели, осуществляющие указанные в главе 26.5 НК РФ виды деятельности (включая розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м., объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов; объекты нестационарной торговой сети), могут перейти на патентную систему налогообложения.

Таким образом, с 2013 года налогоплательщики ЕНВД вправе выбрать устраивающий их налоговый режим.

Подробные разъяснения даны в письме ФНС России от 29.12.2012 № ЕД-4-3/22651@ (содержит согласованную с Минфином России позицию и размещено на сайте ФНС России)