---

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о применении налога на добавленную стоимость в отношении товаров, реализуемых российской организацией иностранному покупателю в рамках экспортного контракта, по условиям которого право собственности на товары переходит к покупателю на территории Российской Федерации до момента их отгрузки со склада продавца и принятия покупателем распоряжения о вывозе этих товаров за пределы Российской Федерации, и сообщает.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость являются операции по реализации товаров на территории Российской Федерации. При этом в соответствии с пунктом 1 статьи 39 Кодекса реализацией товаров признается передача на возмездной основе права собственности на товары.

Согласно пункту 1 статьи 167 Кодекса моментом опред ... Читать дальше »

Вопрос:

Управляющая компания ООО осуществляет управление многоквартирными домами. По поручению собственников на основании договоров управления многоквартирными домами управляющая компания заключила договоры с ресурсоснабжающими организациями на поставку ресурсов в многоквартирные дома. Договоры заключены по поручению собственников от имени управляющей компании.
На основании договоров управления домами Управляющая компания обязана производить начисление платы за коммунальные услуги гражданам (собственникам) и осуществлять прием платежей за коммунальные услуги для последующего перечисления ресурсоснабжающим организациям.
В соответствии с пунктами 6, 7 постановления Правительства Российской Федерации от 28 марта 2012 года N 253 "О требованиях к осуществлению расчетов за ресурсы, необходимые для предоставления коммунальных услуг" платежи за коммунальные ресурсы, перечисленные управляющей компании населением, в объеме собранных средств подлежат перечислению в пользу ресурсоснабжающих организаций не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления платежей.

Управляющая компания не имеет необходимых производственных мощностей для производства коммунальных ... Читать дальше »

Вопрос:

   Открытое акционерное общество просит дать разъяснения по порядку исчисления и уплаты земельного налога в связи с тем, что Постановлением Правительства Новосибирской области от 29.11.2011 г. N 535-п были утверждены результаты государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов в Новосибирской области по состоянию на 01.01.2010 г.

Вправе ли Открытое акционерное общество произвести перерасчет земельного налога за 2010 и 2011 годы в связи с тем, что после утверждения Постановлением Правительства Новосибирской области от 29.11.2011 г. N 535-п результатов государственной кадастровой оценки земель кадастровая стоимость участка, принадлежащего ОАО на праве собственности, уменьшилась?

Ответ:

   Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и сообщает, что Положением о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329, не предусмотрено рассмотрение обращений организаций по практике применения нормативных правовых актов Министерства финансов Российской Федерации, по проведению экспертизы договоров и ин ... Читать дальше »

Вопрос:

 Я являюсь индивидуальным предпринимателем с июля 2012 г. и работаю по УСН 6% (доходы). Я работаю один, т.е. не произвожу выплат физическим лицам (нет наёмных работников). Вправе ли я уменьшить налог на доходы на сумму, выплаченную в ПФ РФ (страховые взносы), т.е. на 100%? Руководствуясь пунктом 19 статьи 1 Федерального закона от 28.11.11 N 338-ФЗ, я с этим же вопросом сначала обратился в налоговые органы. Во всех инстанциях был ответ, что я вправе уменьшить сумму налога, но не более чем на 50% от страховых взносов и об изменениях, внесенных Федеральным законом N 338 от 28.11.11 впервые слышат.
Каким правовым документом я могу руководствоваться при уменьшении суммы налогового вычета на всю сумму страховых взносов?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 3 статьи 346.21 Налогового код ... Читать дальше »

Вопрос:

  В мае 2008 года я вышла на пенсию, в июне 2010 года приобрела квартиру. С 1 января 2012 года в соответствии с Федеральным законом от 21.11.2011 года N 330-ФЗ пенсионерам имущественный вычет может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех. Я в течение 41 года платила налоги, никогда не пользовалась налоговыми льготами, обращалась в Управление ФНС России 17.02.2012 года письмом, мне было указано, что я не имею права на налоговый вычет, с чем я не согласна. Почему часть пенсионеров имеет право на перенос имущественного вычета, а другая часть вообще не имеет права, хотя бы за три года?

Ответ:

  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при покупке квартиры и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных нало ... Читать дальше »

Вопрос:

Коммерческая организация в соответствии с положениями ст.ст. 6, 9 Федерального закона от 06.04.2011 N 63-ФЗ "Об электронной подписи" (далее - Закон N 63-ФЗ) планирует, заключив в порядке п. 2 ст. 6 Закона N 63-ФЗ соглашения между участниками электронного взаимодействия, перейти к практике подписания договоров со своими контрагентами в электронной форме с использованием простой электронной подписи. При этом неясным остается вопрос о возможности учета таких документов для целей подтверждения расходов по налогу на прибыль.

Согласно ст. 160 ГК РФ при совершении сделок в письменной форме допускается использование электронной подписи, в случаях и в порядке, предусмотренных законом, иными правовыми актами или соглашением сторон.

Согласно п. 2 ст. 6 Закона N 63-ФЗ информация в электронной форме, подписанная простой электронной подписью признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, в случаях, установленных соглашением между участниками электронного взаимодействия, при условии, что такие соглашения устанавливают случаи признания электронных до ... Читать дальше »

Вопрос:

ЗАО реализует через аптечную сеть парфюмерно-косметические товары, медикаменты и в связи с этим просит дать разъяснения по следующим вопросам:
В п. 4 ст. 5 Закона от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей" содержится перечень товаров, на которые изготовитель обязан устанавливать гарантийный срок. К ним относят: продукты питания, парфюмерно-косметические товары, медикаменты, товары бытовой химии и иную подобную продукцию.

По истечении определенного времени такие товары, как продукты питания, парфюмерно-косметическая продукция, медикаменты, бытовая химия, могут представлять опасность для жизни, здоровья потребителя, причинять вред его имуществу и окружающей среде. Поэтому организации должны постоянно вести контроль срока годности реализуемой продукции. Парфюмерная и косметическая продукция, сроки годности которой истекли, подлежит изъятию из оборота, экспертизе, утилизации или уничтожению.

Могут ли расходы в виде стоимости парфюмерно-косметических товаров и медикаментов с истекшим сроком годности, а также расходы, связанные с уничтож ... Читать дальше »

Вопрос:

Письмом Минфина РФ от 23 мая 2012 г. N 03-03-06/4/45 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения отдельных положений ст. 284.1 Налогового кодекса Российской Федерации Автономной некоммерческой организацией, состоящей из 49 детских садов, осуществляющих как образовательную, так и медицинскую деятельность, и сообщил о возможности применения налоговой ставки 0 процентов.

Муниципальные дошкольные образовательные учреждения также занимаются образовательной и медицинской (в случае наличия в штате медицинских работников) деятельностью. Реализация основной образовательной программы дошкольного образования включена в разд. 1 Перечня видов образовательной и медицинской деятельности, осуществляемой организациями, для применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на прибыль организаций, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 10.11.2011 N 917.

Как следуют из уставов муниципальных дошкольных образовательных учреждений, детские сады осуществляют именно образовательную деятельность по зарегистрированному ОКДП 8010100 "Услуги дошкольных детских учреждений".

... Читать дальше »

Вопрос:

В соответствии с п. 1 ст. 231 Налогового кодекса РФ излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика; возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.
Вместе с тем ст. 231 Налогового кодекса РФ не исключает возможности возврата налогоплательщику излишне удержанной суммы НДФЛ непосредственно налоговым органом.

В связи с этим просим подтвердить позицию Минфина России, изложенную в письме от 6 октября 2011 г. N 03-04-06/4-252, согласно которой для осуществления возврата налоговым агентом одновременно с заявлением о возврате налога налогоплательщик должен предоставить налоговому агенту подтверждение налогового органа о неосуществлении им возврата вышеуказанных сумм.
... Читать дальше »

Вопрос:

ООО (арендатор) заключило договор аренды с ООО (арендодатель). В соответствии с договором Арендодатель обязуется передать, а Арендатор принять во временное владение и пользование Здание, которым Арендодатель владеет на праве собственности. Договор аренды заключен сроком на 25 лет. Договором установлено, что Арендодатель выражает свое письменное согласие на проведение Арендатором реконструкции Здания. Для проведения работ по реконструкции Здания Арендатором - заказчиком привлечена организация - генподрядчик.

В соответствии с условиями договора аренды отделимые улучшения, произведенные в ходе реконструкции, принадлежат на правах собственности ООО (арендатор). В случае когда Арендатор произвел за счет собственных средств и с письменного согласия Арендодателя и Собственника улучшения Здания, неотделимые от него без вреда, Арендатор имеет право после прекращения Договора на возмещение стоимости таких улучшений с учетом нормального износа. Неотделимые Улучшения (далее - НУ) переходят в собственность ООО (арендодатель) с возмещением их остаточной стоимости ООО ... Читать дальше »