Вопрос:

В 2012 г. я продала квартиру, находящуюся в собственности менее трех лет, с целью улучшения жилищных условий. Деньги от продажи вложила в долевое строительство, находящееся на начальном этапе. По состоянию на 31.12.2012 г. дом не сдан, документов, подтверждающих права собственности, нет. В 2013 г. я обязана уплатить НДФЛ с дохода от продажи квартиры за 2012 г. без права сделать вычет по квартире, находящейся в долевом строительстве. Средства для уплаты налога у меня, естественно, отсутствуют, т.к. внесены в качестве доли в строительство. Могу ли я получить отсрочку уплаты НДФЛ и на какой срок?

Ответ:

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено обращение по вопросу о предоставлении отсрочки по уплате налога на доходы физических лиц и сообщается следующее.

Порядок предоставления отсрочки по уплате налогов установлен главой 9 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

Согласно подпункту 6 пункта 1 статьи 63 Кодекса органом, уполномоченным принимать решение о предоставлении отсрочк ... Читать дальше »

Вопрос:

Наша организация ООО занимается оптовой продажей спортивной одежды. Ежемесячно мы приобретаем питьевую воду для своих сотрудников. В складских помещениях и офисах установлены кулеры для питьевой воды.

Имеем ли мы право расходы по приобретению чистой питьевой воды в бутылях включать в состав расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организации на основании ст. 264 Налогового кодекса?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросу учета затрат на приобретение питьевой воды для сотрудников организации сообщает следующее.

В соответствии с положениями статьи 163 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - ТК РФ) работодатель обязан обеспечить нормальные условия для выполнения работниками норм выработки. К таким условиям, в частности, относятся условия труда, соответствующие требованиям охраны труда и безопасности производства.

Понятие условий труда установлено положениями статьи 209 ТК РФ. Так, под условиями труда следует понимать совокупность факторов производственной среды и трудового процесса, оказыва ... Читать дальше »

Вопрос:

В 2011 году я приобрела квартиру по ипотеке на 15 лет. Квартира находится в залоге у банка до тех пор, пока я не выплачу весь долг с процентами. Мне пришел налог на имущество за 7 месяцев 2011 года в размере 2 700 руб.

Прошу ответить, насколько законно платить налог на собственность, за которую я не рассчиталась с банком.

Ответ:

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено обращение по вопросу об уплате налога на имущество физических лиц и сообщается следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 1 Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (далее - Закон) плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

При этом объектами налогообложения являются жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи, иные строения, помещения и сооружения, а также доли в праве общей собственности на указанное имущество (статья 2 Закона).

Право собственности на недвижимое имущество (в ... Читать дальше »

Вопрос:

Банк заключил кредитный договор с физическим лицом (далее - заемщик). В обеспечение кредитного договора Банком заключен договор поручительства с другим физическим лицом (далее - поручитель). В установленные кредитным договором сроки сумма кредита и начисленные по нему проценты не были уплачены. Банк обратился с иском в суд о солидарном взыскании задолженности по кредиту с заемщика и поручителя. Суд исковые требования о взыскании суммы долга по кредитному договору и взыскании судебных расходов удовлетворил и постановил взыскать солидарно с заемщика и поручителя денежные средства в счет погашения задолженности по кредитному договору.

Поручитель обратился с заявлением в Банк с просьбой о расторжении договора поручительства и вывода его из состава должников при условии оплаты им 50% от суммы задолженности по кредиту.

1. Признается ли доходом поручителя в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц сумма задолженности по кредиту, не погашенн ... Читать дальше »

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение о несоблюдении налоговым органом по месту жительства положений письма ФНС России от 17.12.2012 № ЕД-4-3/21410@, размещенного на интернет-сайте ФНС России в разделе «Разъяснения ФНС России, обязательные к применению налоговыми органами», и с учетом заключения Управления ФНС России по Московской области по данному вопросу сообщает следующее.

Указанным письмом ФНС России в территориальные налоговые органы были направлены разъяснения Минфина России от 26.11.2012 № 03-04-08/7-413, согласно которым налогоплательщик, представивший в налоговый орган налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц с целью получения имущественного налогового вычета, вправе не представлять отдельное заявление на предоставление такого вычета.

Вместе с тем, в тексте обращения сообщается о том, что инспекция ФНС России по месту жительства не принимает заявление на возврат налога одновременно с налоговой декларацией.

Разъяснения ФНС России, согласно которым налогоплательщикам предоставляется право одновременно с налогов ... Читать дальше »

Федеральная налоговая служба в связи с запросом по вопросу применения налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в случае получения МУП (далее-налогоплательщик) субсидий из регионального бюджета в связи с реализацией товаров (воды) населению по государственным регулируемым ценам, а также реализацией этих товаров льготным категориям граждан сообщает следующее.

1. В соответствии с пунктом 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передаче имущественных прав, не зависимо от источника финансирования этих работ.

Особенности налогообложения операций, осуществляемых с учетом субсидий, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, определены пунктом 2 ста ... Читать дальше »

    Вопрос:

К расчетному счету клиента банка имеется решение о приостановлении операций на сумму имеющихся денежных средств, а также не исполненные в срок распоряжения (инкассовые поручения) в пользу налогового органа и Пенсионного фонда РФ.
    На указанный счет поступили денежные средства от филиала регионального отделения ФСС РФ с назначением платежа "Выделение средств на выплату страхового обеспечения (ВНиМ). Целевая выплата изъятию не подлежит. Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ".
    Должен ли банк исполнить инкассовые поручения по уплате налогов за счет поступивших денежных средств ФСС РФ?

Ответ:

В Департаменте налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрено обращение о применении ст. 76 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и сообщается следующее.

Согласно п. 1 ст. 76 Кодекса приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено п. 2 указанной статьи. Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению о ... Читать дальше »

Вопрос:

Организация имеет зарегистрированные филиалы и является продавцом услуг. В "строке 2б" счета-фактуры на оказанные услуги был ошибочно указан КПП филиала, хотя фактически услуги оказаны и документ выписан головной организацией.
Является ли нарушением указание в "строке 2б" счета-фактуры КПП филиала вместо КПП головной организации?
Может ли покупатель принять НДС к вычету по такому "счету-фактуре"?

Ответ:

В связи с письмами по вопросам оформления счетов-фактур организацией, имеющей филиалы, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

В соответствии с "Правилами" заполнения счета-фактуры, применяемого при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137, в "строке 26" "ИНН/КПП продавца" указываются идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налогоплательщика-продавца.

Таким образом, в случае, если услуги реализуются головной организацией, имеющей обособленные подразделения, счета-фактуры по оказанным услугам выписываются головной организацией. При этом при заполнении счетов-фактур в "строке 26" указывается КПП головной организации. ... Читать дальше »

Вопрос:

В соответствии с дополнениями в "п. 2 ст. 266" НК РФ с 1 января 2013 г. безнадежными признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в порядке, установленном Федеральным "законом" от 02.10.2007 N 229-ФЗ.
В 2012 г. получено постановление пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства. Возможно ли списание на внереализационные расходы данной безнадежной задолженности по итогам 2012 г. в целях налога на прибыль?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета безнадежных долгов в составе внереализационных расходов и сообщает, что вопрос о возможности признания убытков в виде безнадежных долгов, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным до 2013 г. в порядке, установленном Федеральным "законом" от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" (далее - Закон 229-ФЗ), разъяснен в "Письме" Минфина России от 22.10.2010 N 03-03-05/230, доведенном до налоговых органов Российской Федерации.

Таким образом, уч ... Читать дальше »