В пункте 3 статьи 45 НК РФ сказано, что обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком-организацией с момента предъявления в банк поручения на перечисление денежных средств со счета в банке. Иного способа уплаты организацией налогов Налоговым кодексом не установлено. Банковским законодательством уплата организациями налогов в наличной форме также не предусмотрена.

В статье 5 Федерального закона от 02.12.90 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» сказано, что без открытия расчетных счетов банковские переводы возможны только по поручению физических лиц. При этом согласно указанной статье переводы денежных средств по поручениям юридических лиц осуществляются по их банковским счетам.

Аналогичные разъяснения Минфин давал и ранее (письмо от 18.11.11 № 03-02-07/1-396), в котором финансовое ведомство предупреждало, что если налог не был надлежаще уплачен, сумма этого налога не подлежит зачету в счет недоимки и задолженности по пеням, образовавшимся у организации.

Налогоплательщик приобрел в 2010 году квартиру и трижды получал имущественный налоговый вычет: за 2010, 2011, и 2012 годы. При этом вычет не был использован в полном объеме. В 2013 году, по истечении более трех лет с момента приобретения, данная квартира была продана. Возникает вопрос, имеет ли право налогоплательщик и дальше получать за проданную квартиру имущественный налоговый вычет?

Да, налогоплательщик имеет такое право. В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на приобретение жилья, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн. руб. по правоотношениям, возникшим с 1 января 2008 года.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик должен представить документы, подтверждающие его право собственности на жилье, а также платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам.

Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

... Читать дальше »

В следующем году их значения планируется увеличить.

"Российский налоговый курьер" сообщил о новых коэффициентах-дефляторах на 2014 год для предпринимателей, применяющих УСН и ЕНВД. Ранее соответствующий проект приказа Минэкономразвития появился на сайте ведомства.

Коэффициент-дефлятор для исчисления налоговой базы по ЕНВД в следующем году составит 1,672. В текущем году он равен 1,569. Вслед за изменением этого значения будет скорректирована и базовая доходность налогоплательщиков, применяющих ЕНВД.

Изменился и коэффициент-дефлятор, используемый при расчете предельного размера доходов организации, ограничивающего право организации перейти на УСН. В 2014 году его предполагается установить в размере 1,067. Сейчас он равен 1. В связи с этим РНК отмечает:

Федеральная налоговая служба рассказала о пяти схемах незаконной минимизации налогов. И научила инспекторов их выявлять и доказывать.

ФНС подготовила обзор судебной практики рассмотрения споров по вопросам необоснованной налоговой выгоды за 9 месяцев 2013 года. Ведомство направило документ в нижестоящие территориальные инспекции, которым рекомендовало использовать его в своей работе. Его текст опубликовал "Российский налоговый курьер".

Налоговики, прежде всего, проанализировали, как следует доказывать факт получения налогоплательщиками необоснованной выгоды. Они выявили следующие схемы, используемые для снижения налогового бремени:

О бессмысленности бесконечных проверок бизнеса сокрушаются авторы доклада РСПП. В Минэкономразвития также уверены, что необходим единый закон о госконтроле.

Количество всевозможных проверок в стране зашкаливает, а эффективность их стремится к нулю, пишет "Коммерсантъ-Деньги". Авторы доклада РСПП, на который ссылается издание, приводят неутешительные цифры:

Предприниматели предлагают обязать ФНС проверять их по сигналу от СКР. Таким образом Российский союз промышленников и предпринимателей предлагает подправить внесенный недавно президентом законопроект, позволяющий силовикам возбуждать дела по налоговым нарушениям. Глава РСПП Александр Шохин передал предложения Владимиру Путину, которому принадлежит инициатива внесения законопроекта.

РСПП предлагает оставить в законопроекте норму, разрешающую Следственному комитету РФ с одобрения ФНС возбуждать уголовные дела по налоговым преступлениям. Впрочем, чтобы избавить бизнес от чрезмерного давления, СКР сможет лишь указать ФНС на подозрительную с его точки зрения компанию. Те же будут обязаны отреагировать и проверить объект или человека.

Кроме того, РСПП предлагает отказаться от ограничения по количеству проверок: запрос на конкретного налогоплательщика должны будут обработать, даже если предыдущий приходил буквально вчера. Предприниматели также предлагают брать следователей на выездные проверки. Максимальный срок проверки предлагается ограничить сроком в два месяца. Впрочем, его смогут продлевать в исключительных случаях.

Чиновники предлагают выплачивать субсидии в размере до 600 тысяч бизнесменам, которые занимаются социально значимыми делами. Документ с соответствующей инициативой проверят в Госдуме на этой неделе.

Бизнесмены, занимающиеся социально значимым бизнесом будут получать соцсубсидии до 600 тысяч рублей. Помимо этого бизнесу важен консалтинг, поэтому в текущем году совместно с Агентством стратегических инициатив (АСИ) запущены центры поддержки социальных инноваций, говорит глава Департамента развития малого и среднего предпринимательства и конкуренции Минэкономразвития РФ, пишет «Российская газета».

Ларионова отмечает, что многим предпринимателям важен статус, являющийся для них моральным стимулом, «чтобы они могли себя идентифицировать как соци ... Читать дальше »

ФНС напомнила, что с 2014 года в налоговых декларациях будут новые коды.

Федеральная налоговая служба вносит изменения в форматы налоговых деклараций. Они потребовалось в связи с тем, что со следующего года вместо привычного кода ОКАТО в декларациях будет указываться код ОКТМО. Об этом налоговое ведомство сообщило на своем сайте.

Решение о смене кода принял Минфин. С января 2014 года в декларациях надо будет проставлять коды Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований. Сейчас при их заполнении используются коды Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления. Применение новых кодов позволит идентифицировать все муниципальные образования России и входящие в их состав населенные пункты.

Некоторые формы деклараций изменены уже сегодня. В частности, в ноябре были утверждены новые форматы представления налоговой отчетности по ЕСХН и УСН. Они утверждены Приказом ФНС России от 12.11.2013 № ММВ-7-6/492@ и Приказом ФНС России от 12.11.2013 № ММВ-7-6/491@ соответственно. В ближайшее время изменения коснутся с ... Читать дальше »

Это положение разъясняется в письме Минфина России от 30.10.13 № 03?04?05/46287, напоминает "Российский налоговый курьер". Однако в случае материального выигрыша у налогового агента нет возможности удержать налог. В таком случае он обязан сообщить в налоговую инспекцию, и оплата ляжет на плечи налогоплательщика.

Напомним, особый порядок налогообложения при выигрыше в лотерею, тотализатор и т. д. установлен пунктом 5 статьи 228 Налогового кодекса РФ.

Работу пенсионного калькулятора скорректировали в соответствии со всеми изменениями, которые вносились в пенсионную формулу во время обсуждения.

Сообщения информагентств о том, что сервис, дающий возможность подсчитать ныне работающим примерный размер будущей пенсии, был приостановлен из-за "неточностей", не корректны, пояснили "РГ" в Минтруде.

Программа, обеспечивающая работу калькулятора, действительно менялась. Но это было связано не с какими-то ошибками в калькуляторе, а с тем, что в процессе подготовки пакета законопроектов по пенсионной реформе некоторые параметры, влияющие на расчет размера пенсии, несколько раз менялись.

Понятно, что на время, необходимое для внесения изменений в программу, действие сервиса ненадолго приостанавливалось. Но возобновлялось сразу же после доработки.

В частности, пересматривался размер дополнительных коэффициентов за более длительный трудовой стаж. Одно из последних изменений: выбор тарифа для формирования накопительной части пенсии. В первоначальном ва ... Читать дальше »