Несколько соглашений об автоматическом обмене информацией (AOEI) в налоговых вопросах со Швейцарией вступят в силу с 1 января 2018 года.

Обмены будут проводиться в соответствии с Общим стандартом отчетности ОЭСР (CRS), который предусматривает автоматический обмен информацией между теми странами, которые согласились обмениваться информацией автоматически.

Швейцария начнет обмениваться в этом году информацией о счетах, собранной для некоторых стран-партнеров еще в 2017 году: с Австралией, Канадой, государствами Европейского союза, Гернси, островом Мэн, Исландией, Японией, Джерси, Норвегией и Южной Кореей.

Более подробный список территорий, с которыми Швейцария намерена автоматически обмениваться налоговой информацией с 2019 года, был недавно опубликован на веб-сайте Государственного секретариата по международным финансам. Чтобы выполнить свое обязательство автоматически обмениваться информацией с этими государствами с 2019 года, швейцарские финансовые учреждения будут обязаны соблюдать новые обязательства по сбору информации с 1 января 2018 года в отношении счетов налогоплательщиков из следующих государств: Андорра, Аргентина, Барбадос , Мексика, Монако, Монтсеррат, Новая Зеландия, Россия, Лихтенштейн, Малайзия, Колумбия, Коста-Рика, Кюрасао, Фарерские острова, Се ... Читать дальше »

Департамент налогообложения Гавайев опубликовал напоминание налогоплательщикам о налоговых изменениях, вступающих в силу с нового года.

Налоговые изменения включают в себя увеличение налога на переходный период и разрешение округам устанавливать налоговые надбавки.

Начиная с 1 января 2018 года налог на переходный период (TAT), применяемый к жилью на Гавайях, увеличится на один процент с 9,25 процента до 10,25 процента.

Начиная с 1 января 2018 года от всех работодателей, подлежащих удержанию налога, потребуются ежеквартальные заявки. Раньше только работникам с годовой ответственностью в размере менее 5 000 долл. США разрешалось подавать заявки ежеквартально. Частота платежей останется неизменной.

Налоговый год 2018 и последующие годы налогоплательщики, которые заявляют о получении налогового кредита на возобновляемые виды топлива, должны подать заявление о регистрации третьей стороной в Департамент бизнеса, экономического развития и туризма.

Кроме того, в налоговые годы с 2018 по 2022 общее освобождение от акцизов на доступное жилье расширяется и включает в себя новую категорию проектов.

В законопроект о подоходном налоге были вне ... Читать дальше »

Кабинет министров Бахрейна с 30 декабря одобрил введение так называемого избирательного налога Совета сотрудничества стран Залива на товары, являющиеся вредными для здоровья.

Данное объявление поступило через государственное информационное агентство, которое подтвердило, что, как было объявлено ранее, налог в 50 процентов будет взиматься за безалкогольные напитки, а 100-процентная ставка налога будет взиматься с табачных изделий и энергетических продуктов.

Селективный налог, который в конечном итоге будет выдан всеми странами Совета сотрудничества стран Персидского залива - Кувейтом, Бахрейном, Катаром, Объединенными Арабскими Эмиратами, Оманом и Саудовской Аравией, был утвержден 16 июня 2016 года вместе с налогом на добавленную стоимость, который принимается с 1 января 2018 года в Объединенных Арабских Эмиратах и ​​Саудовской Аравии. Другие государства Совета Стран Залива еще не подтвердили временные рамки введения НДС в своих странах, но Кувейт и Оман, как сообщается, исключили введение НДС в следующем году.

Служба внутренних доходов США объявила, что она подписала двусторонние соглашения с компетентными органами Испании об обмене страновыми отчетами (CbC).

Соглашение было подписано 19 декабря 2017 года и вступило в силу в тот же день.

Отчет CbC является одним из элементов нового трехуровневого стандартизованного подхода к передаче документации по ценообразованию, как предложено в действии 13 проекта ОЭСР о базовой эрозии и перемещению прибыли (BEPS). Отчеты CbC требуют, чтобы многонациональные предприятия ежегодно предоставляли агрегированную информацию в каждой юрисдикции, где они ведут бизнес, в отношении глобального распределения уплаченных доходов и налогов вместе с другими показателями местоположения экономической деятельности в группе MNE. Они также охватывают информацию о том, какие предприятия ведут бизнес в конкретной юрисдикции и о бизнес-деятельности, которой занимается каждый субъект.

В соответствии с новой договоренностью США и Испания будут делиться информацией о транснациональных корпорациях, действующих в обеих странах, причем первые отчеты начнут предоставляться уже в 2018 году.

Испания подписала многостороннее соглашение ОЭСР об обмене отчетами CbC. Однако США не подписали соглашение и поэтому проводят двусторонние сделки.

В соответствии со своей недавно обновленной таблицей статуса юрисдикций в разбивке по странам, IRS заключила сог ... Читать дальше »

Правительство Нидерландов подтвердило внесение изменений в режим налога на добавленную стоимость, который вступит в силу с 1 января 2018 года.

Во-первых, правила станут более строгими в отношении лекарств к снижению ставки НДС на шесть процентов. Голландское правительство сообщило, что продукты, не признанные в качестве лекарств, будут облагаться стандартной ставкой НДС в 21%. Это такие товары как зубная паста, шампунь и солнцезащитный крем.

Как было объявлено в сентябре 2016 года, аграрная схема НДС будет отменена с нового года. Ранее это освобождало лиц, занятых в секторе сельского хозяйства, от НДС, но ограничивало их право требовать входные налоговые кредиты. С 1 января 2018 года эти предприятия будут облагаться обычными ставками НДС.

Начиная с 1 января 2018 года будут внесены многочисленные изменения в режим налога на добавленную стоимость в Швейцарии. Это произойдет в том числе и для выравнивания игрового поля для отечественных компаний по сравнению с их онлайн-конкурентами за рубежом.

В настоящее время иностранным компаниям, предоставляющим услуги в Швейцарии, не нужно платить НДС по швейцарскому обороту до порога в размере 100 000 швейцарских франков (USD 103,726). Это привело к ухудшению конкурентоспособности швейцарских предприятий, особенно в приграничных регионах.

В соответствии с изменениями, глобальный оборот компании будет учитываться при расчете его выплат НДС. Компании с глобальным оборотом не менее 100 000 швейцарских франков будут облагаться НДС с оборота в один франк.

Система должна быть отложена до 1 января 2019 года для компаний, работающих по почте, на том основании, что швейцарским должностным лицам требуется больше времени для выполнения технических положений нового закона. С 2019 года компании будут облагаться НДС, если их годовой оборот по небольшим партиям, не имеющим налога на импорт, составляет не менее 100 000 швейцарских франков. Эти компании должны будут сами оплачивать счета за НДС, клиентам больше не придется платить налоги и сборы, взимаемые таможенными органам ... Читать дальше »

20 декабря 2017 года Европейская комиссия предложила Европейскому Совету одобрить начало обсуждений следующего этапа переговоров в отношении выхода Великобритании из Европейского союза - переходный механизм, который будет применяться на период после официального вступления в силу положения о выходе Великобритании из ЕС в марте 2019 года.

Наряду с рекомендацией о том, чтобы переговоры перешли к следующему этапу, Комиссия опубликовала обновленные проекты директивных указаний, в которых излагаются ожидания Европейского союза, которые будут направлены государствам-членам для утверждения. Комиссия заявила, что при любой сделке на все время переходного периода она потребует соблюдения следующих положений:

- Соединенное Королевство должно продолжать участвовать в Таможенном союзе и Едином рынке.
- Союзные соглашения должны продолжать применяться в полном объеме в Соединенном Королевстве, как если бы оно по-прежнему было государством-членом ЕС.
- Любые изменения, внесенные в соглашение в течение этого времени, должны автоматически применяться к Соединенному Королевству.
- Все действующие законодательные, бюджетные, надзорные, судебные и правоприменительные инструменты и структуры Союза будут применяться, включая компетенцию Суда Европейского Союза.
- Соединенное Королевство будет третьей ст ... Читать дальше »

Новая схема корабельного налога для Мальты была условно утверждена Европейской Комиссией в соответствии с правилами государственной помощи ЕС.

Согласно этой схеме Мальте разрешено облагать налоговые судоходные компании, опираясь на их условную прибыль или тоннаж, вместо того, чтобы облагать налогом эти компании в рамках обычной системы корпоративного налогообложения. Судоходные компании могут получить выгоду от схемы, если значительная часть их флота находится под флагом государства-члена Европейской экономической зоны (ЕЭЗ). Кроме того, любой новый участник схемы должен иметь не менее 25 процентов своего флота, облагаемого налогом на тоннаж, под флагом EEA.

Комиссар по конкуренции Маргрете Вестагер сказал:

«Система корабельного налога предназначена для повышения конкурентоспособности судоходной отрасли ЕС на глобальном рынке без чрезмерно искажающей конкуренции. Я рада, что Мальта взяла на себя обязательство адаптировать свою систему корабельного налога для достижения этого. Кроме того, поощряя регистрацию судов в ЕС, эта схема позволит европейской судоходной отрасли поддерживать высокие социальные и экологические стандарты ».

Мальта ведет переговоры с Комиссией о своей схеме в ... Читать дальше »

Международный валютный фонд предложил Бельгии опираться на последние меры налоговой реформы с ориентированной на экономический рост политикой.

В новом докладе для страны МВФ сказал, что Бельгия должна дополнить предлагаемые сокращения корпоративного подоходного налога дальнейшими мерами по устранению остающихся искажений в налоговой системе и выдвинуть ряд вариантов новой налоговой политики.

Согласно этим предложениям, корпоративный налог, который в настоящее время составляет 33,99 процента, включая налог на солидарность, будет снижен до 29 процентов в 2018 году и до 25 процентов в 2020 году. Кроме того, налог на солидарность будет постепенно сокращаться. В следующем году налог будет снижен с трех процентов до двух процентов и до нуля в 2020 году.

В соглашение также включены сокращения корпоративного налога для малых предприятий, которые будут платить 20-процентный подоходный налог на первые 100 000 евро (116 400 долл. США) дохода с 2018 года вместо 25-процентного налога в соответствии с действующими правилами. Тем не менее, небольшим компаниям придется выплачивать вознаграждение одному директору в размере не менее 45,000 евро в год, чтобы претендовать на снижение налога на прибыль.

В докладе МВФ отмечается, что: &laq ... Читать дальше »

Европейский орган по надзору за ассоциацией свободной торговли (ЕSА) постановил, что Норвегия нарушает правила Европейской экономической зоны (ЕEA), поскольку она не предоставляет пенсионерам с низким доходом и нерезидентам те же налоговые вычеты, что и резидентам.

ЕSА заявила, что некоторые норвежские пенсионеры, которые переехали в другие страны Европейской экономической зоны, получают настолько небольшой пенсионный доход из Норвегии, что он должен быть освобожден от налогообложения. В особых обстоятельствах этим пенсионерам не предоставляются те же налоговые вычеты, которые предоставляются пенсионерам, проживающим в Норвегии.

По мнению ЕSА, это представляет собой неравное обращение и нарушает Статью 28 Соглашения европейской экономической зоны и направило в Норвегию мотивированное мнение, требуя ответа от правительства. У Норвегии есть два месяца для ответа. В противном случае ЕSА может передать дело в Европейский суд.