Сейшельским островам было предложено приложить больше усилий для реализации рекомендаций ОЭСР в отношении базовой эрозии и перемещения прибыли.

Ингела Уильфорс, эксперт по налогам в Организации Объединенных Наций от Министерства финансов Швеции, провела обсуждения с министром финансов, торговли и экономического планирования Сейшельских Островов в частности, по пересмотру соглашений об избежании двойного налогообложения с помощью многостороннего инструмента BEPS.

По словам экспертов Сейшельским островам в настоящее время не хватает ресурсов и возможностей для эффективного осуществления рекомендаций ОЭСР. Уильфорс рекомендовала органам власти сосредоточить внимание на тех мерах, которые должны быть реализованы в соответствии с лучшими международными стандартами, а именно минимальными стандартами BEPS, предотвращением злоупотребления договорами, внедрением правил отчетности по отдельным странам, совершенствованием механизмов разрешения споров и борьбой с вредной налоговой практикой.

Сейшельские острова в течение последних двух лет получали поддержку со стороны Швеции в BEPS в рамках программы Twinning.

Правительство заявило, что в этом году страна сталкивается с перспективой проведения экспертной оценки осуществления мер ... Читать дальше »

Правительство Швеции предложило новый режим лицензирования и налогообложения для сектора азартных игр, предназначенный для регулирования деятельности удаленных компаний, занимающихся азартными играми, предоставляющих услуги в Швеции из других юрисдикций.

Согласно предлагаемому закону, компании, занимающиеся онлайн-азартными играми, должны будут подать заявку на получение лицензии на предоставление услуг в Швеции и представить новые правила защиты потребителей. Лицензированные фирмы также заплатят 18-процентный налог на общий доход от игры.

Предлагаемый законопроект также предлагает удалить нелицензированные удаленные игорные фирмы со шведского рынка.

Закон будет дополнять существующую нормативную базу, которая относится к 1930-м годам, но которая регулирует только монопольные операторы, в том числе государственные казино и лотереи. Эти монополии останутся в силе в рамках предложений.

Если закон будет одобрен парламентом, новый законодательный режим будет применяться с 1 января 2019 года.

1 апреля 2018 года японский парламент принял пакет налоговой реформы, который обсуждался на протяжении прошлого года.

Пакет снижает ставку корпоративного налога до 25 процентов для компаний, повышающих заработную плату сотрудников на три процента. Дальнейшее снижение до 20 процентов возможно для компаний, инвестирующих в повышение их производительности или за счет внедрения в цифровую форму. Налоговые льготы вступают в силу с 1 апреля 2018 года и длятся три года.

Другие меры включают увеличение пошлины на табачные изделия с октября 2018 года и новый налог на выезд в размере 1 000 японских иен (9,39 доллара США) на человека с января 2019 года.

Личные налоговые изменения, вступившие в силу с января 2020 года, включают в себя повышение налогов для работников, зарабатывающих более 8,5 млн. иен (79 783 долларов) в год, и снижение налоговых вычетов для сотрудников компании.

Сделанные изменения содержатся в трех постановлениях, которые были впервые объявлены в пакете налоговой реформы, утвержденном правящей Либерально-демократической партией 14 декабря 2017 года.

МВФ предупредил, что любые дальнейшие задержки процесса соответствия международным стандартам корпоративного налогообложения со стороны Швейцарии могут нанести ущерб имиджу страны в качестве инвестиционного направления.

МВФ опубликовал результаты своей последней миссии по статье IV в Швейцарию. МВФ настоятельно призвал к тому, чтобы соблюдение этих международных стандартов «своевременным образом имело решающее значение для устранения неопределенности и предотвращения репутационного риска, который может негативно повлиять на инвестиции и рост».

В феврале 2017 года правительство проиграло референдум по пакету корпоративной налоговой реформы. В настоящее время оно настаивает на принятии налогового предложения 17 (TP17), который отменяет специальные соглашения для кантональных статусных компаний и делает введение режима патентных боксов обязательным для всех кантонов. Это предложение также будет реформировать налогообложение дивидендов.

МВФ отметил, что в результате TP17 ставки корпоративного налога «как ожидается, станут менее разбросаны между фирмами и кантонами, что подразумевает некоторый компромисс между инвестициями и доходами».

По мнению МВФ, реализация предложений правительства может снизит ... Читать дальше »

Служба внутренних доходов США (IRS) опубликовала свой годовой отчет о числе соглашений о предварительном ценообразовании (APAs) и заявках, составленных в течение 2017 календарного года.

APAs является соглашением между налогоплательщиком и IRS, которое устанавливает согласованный метод ценообразования товаров и услуг, приобретенных или проданных через границу между налогоплательщиком и связанной стороной.

IRS сообщило, что количество APA, выполненных в 2017 году, составило 116 (30 односторонних, 85 двусторонних и один многосторонний), в результате чего общее число APA было выполнено с момента запуска программы APA в 1991 году до 1713. Из 116 соглашений, заключенных в 2017 году, 40 процентов были новыми APA.

Почти три четверти от общего числа двусторонних соглашений, осуществленных в 2017 году, связаны с заключением Соединенными Штатами взаимных соглашений с Японией или Канадой. Число ожидающих рассмотрения соглашений продолжает снижаться с 2015 года, Япония, Индия и Канада составляют более половины всех стран, находящихся в ожидании двусторонних соглашений.

Как и в предыдущие годы, более половины соглашений, выполненных в 2017 году, включали сделки между неамериканскими предприятиями и их дочерними компаниями в США. ... Читать дальше »

Чешские парламентарии рассматривают поправки к Закону об НДС, предложенные Министерством финансов Чехии, чтобы значительно расширить сферу действия ставки налога на добавленную стоимость.

Поправка будет уменьшать налоговую нагрузку на сектор общественного питания, для некоторых ремесел и профессиональных услуг, а также для услуг водоснабжения и канализации, среди прочего.

В частности, законопроект снизит ставку налога на добавленную стоимость с 21 процента до 10 процентов для парикмахерских и косметических услуг, ремонта велосипедов, обуви, одежды, ремонта одежды и бытовой техники и продажи разливного пива. Ставка НДС, применяемая к сектору общественного питания и безалкогольных напитков, будет снижена с 15 до 10 процентов.

Объявив эту меру, министр финансов Чехии Иван Пильный сказал, что более ранний законопроект, который снизил ставку НДС на питание и безалкогольные напитки, привел к увеличению сбора НДС за счет более высоких норм соблюдения.

Согласно исследованиям, опубликованным Советом по минеральным ресурсам Австралии, австралийские горнодобывающие компании заплатили рекордный налог в 12.1 млрд. австралийских долларов с предприятий в 2016-2017 годах.

Совет по минеральным ресурсам опубликовал исследования, проведенные от его имени Deloitte Access Economics, в которых рассматривались налоги и роялти, выплачиваемые австралийскими горнодобывающими компаниями.

Эта цифра почти в четыре раза больше, чем за период с 2015 по 2015 год, и является самой высокой с момента инвестиционного бума в 2011-2012 годах. Совет объяснил этот скачок ростом цен на сырьевые товары и, следовательно, повысил прибыльность.

Также Совет сказал, что горнодобывающие компании также выплатили 11,2 млрд. в виде роялти в 2016-1917 годах. В сочетании с уплаченным налогом в 12,1 млрд., это привело к тому, что общий доход от горнодобывающих компаний достиг 23,3 млрд. австралийских долларов, что вдвое больше, чем в предыдущем году.

Совет также сообщил, что за 12 лет между 2005-2006 и 2016-17 годами горнодобывающие компании выплатили 203,6 млрд ... Читать дальше »

ОЭСР опубликовала новые страновые обзоры трансфертного ценообразования для Австралии, Китая, Эстонии, Франции, Грузии, Венгрии, Индии, Израиля, Лихтенштейна, Норвегии, Польши, Португалии, Швеции и Уругвая, в результате чего количество таких обзоров, опубликованных ОЭСР, увеличилось до 44.

Отчеты объясняют действующее законодательство и практику в области трансфертного ценообразования каждой страны. Отчеты для Бельгии и России также были обновлены.

Эти отчеты предназначены в первую очередь для поддержки налогоплательщиков, чтобы понять, как страны пересмотрели свои политики трансфертного ценообразования в соответствии с правилами ОЭСР и Руководства по трансфертным ценам (TPG).

Информация, содержащаяся в страновом отчете о трансфертном ценообразовании, призвана четко отражать текущее состояние законодательства стран и указывать, в какой степени их правила соответствуют Руководству по трансфертным ценам ОЭСР.

В профилях трансфертного ценообразования основное внимание уделяется внутреннему законодательству стран в отношении ключевых принципов трансфертного ценообразования, включая принцип "длины руки", методы трансфертного ценообразования, анализ сопоставимости, нематериальное имущество, внутригрупповые услуги, ... Читать дальше »

Банк Канады опубликовал результаты своего последнего обзора бизнес-прогноза, что свидетельствует о некоторой обеспокоенности компаний по поводу влияния торговой и налоговой политики США.

С весны 2017 года Банк обратился к фирмам с просьбой ответить на вопрос, оказала ли влияние политика от администрации Трампа на неопределенность деловой активности компаний.

Как сказано в сообщении банка, за прошедший год большинство компаний не сообщили о последствиях на сегодняшний день и не считают, что в течение следующих двенадцати месяцев последствия будут считаться вероятными.

20,6% респондентов в опросе за 2018 год и 19,8% в исследовании за 2017 год заявили, что политика администрации американского президента уже оказала «неблагоприятное» влияние на их компанию.

Что касается предстоящего года, 32,3 процента ожидают неблагоприятное воздействие на бизнес.

Банк отметил, что фирмы, которые сообщили о неблагоприятных последствиях, «в основном касались роста протекционизма в США, в том числе изменений в политике продажи пиломатериалов хвойных пород и пересмотра североамериканских соглашений о свободной торговле.

«Эти фир ... Читать дальше »

Служба внутренних доходов США 23 марта предупредила налогоплательщиков, что они должны сообщать о доходах от операций с виртуальной валютой в своих налоговых декларациях.

IRS заявила: «Операции с виртуальной валютой облагаются налогом, как и транзакции в любой другой валюте. IRS выпустила руководство в Уведомлении IRS 2014-21 для использования налогоплательщиками и их составителями, которые обращаются к транзакциям в виртуальной валюте, также известной как "цифровая валюта".

«Налогоплательщики, которые не сообщают о последствиях операций с электронной валютой по подоходному налогу, могут быть подвергнуты аудиту для этих операций и, в случае необходимости, могут нести ответственность за штрафы и проценты».

«В более экстремальных ситуациях налогоплательщики могут подвергаться уголовному преследованию за неспособность должным образом отражать последствия операций с электронной валютой по налогу на прибыль. Уголовные обвинения могут быть предъявлены за уклонение от уплаты налогов и подачу ложной налоговой декларации. Любой, кто был осужден за уклонение от уплаты налогов, подлежит тюремному заключению на срок до пяти лет и штраф в размере до 250 000 долларов США. Любой, кто был осужден за подачу ложной декларации, подлежит тюремному ... Читать дальше »