CORPNET, расположенная в Амстердаме исследовательская группа, которая изучает глобальные сети корпоративного контроля, в 2017 году опубликовала в журнале Scientific Reports список из 24 офшорных центров. Юрисдикции представлены, исходя из количества денег, которые фактически попадают в страну, а не из предполагаемого объема средств, который обусловлен размером экономики.
На Каймановых островах, например, объем средств в 331 раз превышает уровень, который пропорционален размеру экономики.
Налоговые гавани или офшорные зоны представляют собой территории, где бизнесмены и другие состоятельные лица хранят деньги с целью уклонения от уплаты налогов.
Часто офшорные финансовые центры — это маленькие юрисдикции с низким уровнем налогообложения, которые расположены в отдаленных уголках Земли, например, на Карибских островах. Деньги, как правило, хранятся в подставных (зарегистрированных, но не действующих) компаниях или в анонимных организациях.Начиная с 2015 года, Евросоюз публикует черный список офшорных центров и призывает государства совершенствовать управление налогообложением и бороться с мошенничеством и уклонением от уплаты налогов. В связи с этим и в свете возможных санкций со стороны ЕС, юрисдикции вынуждены вносить изменения и реформировать налоговый кодекс.
Вот топ-15 офшорных зон планеты по версии CORPNET.
-
15. Сейшельские острова
Показатель объема средств: 60
Сейшельские острова (в прошлом колония Великобритании) — это архипелаг в Индийском океане, территория которого в 2,5 раза больше Вашингтона, округ Колумбия.
Сейшельские острова попали в заголовки в 2018 году, когда стало известно, что именно здесь произошла таинственная встреча связанного с Трампом учредителя частной военной компании, руководителя российской организации и представителя ОАЭ.
В 2015 году ЕС внес государство вместе с другими 30 юрисдикциями в черный список. Позже Сейшельские острова взяли на себя обязательство провести реформу в налогообложении и, как результат, были перенесены в серый список ЕС. -
14. Кипр
Показатель объема средств: 62
Кипр, остров в Средиземном море к югу от Турции с населением 1,2 млн человек, расследует обвинения в коррупции в связи с программой «золотой паспорт». Согласно этой программе иностранцы, которые инвестируют в недвижимость или местный бизнес свыше $2,2 млн, могут получить гражданство Кипра. -
13. Науру
Показатель объема средств: 67
Науру, тихоокеанский остров к северо-востоку от Австралии, — это самая маленькая независимая республика в мире, территория которой составляет около 13 кв км, а население не превышает 10 тыс человек.
В 2001 году крошечный остров попал в международный черный список из-за подозрений в том, что он стал центром отмывания денег. В 2015 году ЕС внес Науру в черный список офшорных зон. В 2017 году ОЭСР обновила стандарты налоговой прозрачности Науру. -
12. Люксембург
Показатель объема средств: 71
Благодаря финансовому сектору, который составляет 35% ВВП, Люксембург является одним из самых богатых государств в мире.
В 2002 году правительство ввело политику по привлечению прямых иностранных инвестиций, однако в последние годы вследствие давления ЕС и ОЭСР Люксембург утратил некоторые из своих налоговых преимуществ. -
11. Маврикий
Показатель объема средств: 75
На Маврикии, островном государстве к юго-востоку от Африки с населением 1,4 млн человек, зарегистрировано свыше 32 тыс офшорных компаний.
Иностранные инвестиции потекли в страну в конце 80-х — начале 90-х годов, когда был принят закон об офшорной деятельности, который позволял регистрировать компании с минимальным налогообложением и незначительным объемом раскрываемой финансовой информации.
В 2015 году Маврикий попал в черный список ЕС, а в октябре 2019 года был из него исключен. -
10. Мальта
Показатель объема средств: 100
Мальта — архипелаг в Средиземном море к югу от Италии с населением 450 тыс человек.
По данным ВВС, мальтийские компании платят самый низкий налог на прибыль среди государств ЕС. Местные компании платят 35% налог на прибыль, в то время как иностранные корпорации платят лишь 5%. -
9. Маршалловы острова
Показатель объема средств: 100
Государство Маршалловы острова в Тихом океане между Гавайскими и Филиппинскими островами находилось под управлением США почти 40 лет, после чего в 1986 году обрело независимость.
Республика с населением около 76 тыс человек была включена в черный список в 2015 году, а в 2019 году Евросоюз решил исключить ее, поскольку был принят закон о запрете подставных компаний, которые использовались для уклонения от уплаты налогов и сокрытия личности состоятельных налогоплательщиков. -
8. Кюрасао
Показатель объема средств: 115
Кюрасао, принадлежащий Нидерландам остров в Карибском море, — известный офшорный финансовый центр.
В 2017 году Кюрасао включили в серый список ЕС, как государство, которое взяло на себя обязательство внести изменения в налоговое законодательство, чтобы соответствовать нормам прозрачности ЕС. -
7. Лихтенштейн
Показатель объема средств: 225
Лихтенштейн, европейское государство размером меньше Вашингтона, округ Колумбия, имеет процветающий сектор финансовых услуг и один из самых высоких уровней дохода на душу населения в мире.
По мнению ЕС, Лихтенштейн выполнял функции налоговой гавани, в связи с чем был внесен в черный список. Государство дало согласие на борьбу с уклонением от уплаты налогов, но смогло сохранить одну из самых низких в Европе ставок корпоративного налога. -
6. Самоа
Показатель объема средств: 277
В 2015 году островное государство в Полинезии с населением 200 тыс человек было названо самым секретным офшорным центром с финансовой точки зрения (по версии Tax Justice Network).
Самоа также находится в черном списке ЕС. -
5. Каймановы острова
Показатель объема средств: 331
Каймановы острова — самая скандально известная офшорная юрисдикция в мире, потому что в ней нет корпоративного налога, налога на доходы физических лиц и налога на прирост капитала.
В 2015 году Каймановы острова попали в черный список ЕС.
В октябре 2019 года Каймановы острова пообещали раскрыть личность всех владельцев компаний до 2023 года. -
4. Бермудские остова
Показатель объема средств: 374
Экономика Британской зависимой территории с населением около 71 тыс человек полагается в основном на страховые и другие финансовые услуги.
В 2016 году международное объединение Oxfam назвало Бермуды юрисдикцией с худшим корпоративным налогом. А в 2015 году ЕС внес государство в черный список. -
3. Джерси
Показатель объема средств: 397
Джерси, один из Нормандских островов между Англией и Францией, имел репутацию офшорной зоны еще с 1920-х годов, когда состоятельные британцы начали переезжать туда и переводить свои деньги, чтобы воспользоваться отсутствием налога на богатство и налога на наследство.
В 2019 году Джерси стал одной из самых агрессивных офшорных зон в мире по версии Tax Justice Network. -
2. Тайвань
Показатель объема средств: 2 278
В 2017 году Совет по экономическим и финансовым отношениям ЕС назвал Тайвань потенциальной офшорной юрисдикцией. Тайвань — оспариваемая территория, которая контролируется Китаем, но считает себя независимым демократическим государством и отстаивает права человека.В 2019 году ЕС удалил Тайвань из черного списка в виду обязательства реформировать систему налогообложения.
-
1. Британские Виргинские острова
Показатель объема средств: 5 235
Офшорная зона №1, Британские Виргинские острова, содержит объем средств, который в 5000 раз превышает размер экономики.
В 2015 году заморская территория Великобритании с населением около 35 тыс человек попала в черный список ЕС.
В 2017 году Британские Виргинские острова опубликовали отчет, в котором заявили, что не являются офшорной зоной, а просто вносят значительный вклад в мировую экономику и способствуют международной торговле и инвестициям.
Евросоюз дал БВО время до конца 2019 года, чтобы провести налоговую реформу и не попасть в черный список в 2020 году.
С Британскими Виргинскими островами ассоциируется имя миллиардера Ричарда Брэнсона, владельца острова Неккер, где расположен курорт класса люкс. Бизнесмен часто приглашает к себе таких известных друзей как Барак и Мишель Обама.
