Что требуется для сдачи отчетности через спецоператоров
Для отправки электронного отчета в ИФНС налогоплательщику необходимы четыре компонента:
-
сертификат электронной подписи (ЭП);
-
средства криптозащиты (СКЗИ);
-
система для подготовки и отправки отчетности;
-
услуги спецоператора
Сертификат электронной подписи — это электронный документ, который используется для подписания и шифрования отчетности, а также для расшифровки поступивших из инспекции документов (например, о результатах обработки отчета). Подробнее об электронной подписи см. «Как работает электронная цифровая подпись». Сертификат электронной подписи могут выдать только удостоверяющие центры.
Средства криптографической защиты информации — это программа, которая необходима для использования электронной подписи. Шифровать и подписывать отчетность без СКЗИ, посредством лишь сертификата ЭП невозможно. Лицензию на право использования СКЗИ налогоплательщик тоже обычно получает в удостоверяющем центре. Подробнее об СКЗИ и функциях удостоверяющих центров см. «Что потребуется для сдачи электронной отчетности».
Система для отправки отчетности позволяет готовить декларацию, проверяет ее перед отправкой, фиксирует время отправки, доставляет отчет в ИФНС. В этой же программе налогоплательщик может следить за ходом обработки отчета, получая из ИФНС соответствующие квитанции и уведомления (подробнее об этих документах см. «Какие документы теперь будет получать налогоплательщик, cдающий отчетность в электронном виде»).
Спецоператор связи обеспечивает доставку отчета от компьютера налогоплательщика до сервера ИФНС и фиксирует время отправки отчета.
При сдаче отчетности через спецоператоров все четыре компонента налогоплательщику предоставляет поставщик услуги по сдаче отчетности. Это означает, что все технические и даже часть методологических проблем абонента решается в одном месте. То есть абоненту не обязательно знать, с каким именно компонентом у него возникли сложности — с сертификатом ЭП, с системой для отправки или с услугой по доставке отчета. Если он сдает отчетность через спецоператора, его проблема будет решаться в одном месте — центре техподдержки, телефон которого абонент получил при покупке услуги по отправке отчетности. Забегая вперед, скажем: если отчетность сдается без спецоператора, декларанту и/или специалистам техподдержки необходимо сначала разобраться, в чьей зоне ответственности находится проблема — удостоверяющего центра, где декларант купил сертификат ЭП и СКЗИ, или госоргана, который отвечает за работу приемного шлюза. А это сильно затягивает решение проблемы.
Что требуется для сдачи отчетности без спецоператоров
Прием отчетности без участия спецоператоров сейчас практикуют два контролирующих органа: ФСС России и Росалкогольрегулирование (прием отчетности через портал ФНС России проводится в рамках пилотного проекта).
Для сдачи отчетности в ФСС и РАР необходимы три компонента: сертификат электронной подписи, СКЗИ и программа для подготовки и проверки отчетности. Всеми этими компонентами декларант должен обзавестись самостоятельно — госорганы ничего ему не выдают. Причем, сертификат электронной подписи и СКЗИ можно только купить — бесплатно скачать где-либо эти компоненты невозможно.
Отметим, что для отправки отчетности в ФСС подойдет сертификат ЭП, которая используется для сдачи налоговой отчетности и отчетности в ПФР. Стоимость такого сертификата вместе с СКЗИ составляет около 2 тысяч рублей. А вот Росалкогольрегулирование (РАР) установило к сертификату ЭП такие требования, что сертификат для алкогольной отчетности можно выпустить только отдельно (хотя не исключено, что в будущем РАР изменит требования, и удостоверяющие центры смогут выпускать универсальные сертификаты, которые позволят сдавать отчетность во все контролирующие органы). Стоимость сертификата и СКЗИ для отправки отчетности в РАР сейчас составляет от 5 до 9 тысяч рублей.
То есть этот способ сдачи отчетности, который нередко подается и воспринимается как бесплатная альтернатива сдаче отчетности через спецоператоров, требует от декларанта определенных затрат. По сути, бесплатно декларанту предоставляется ровно то же, что и в случае сдачи отчетности через спецоператоров. А именно — приемный шлюз, куда загружается его отчетность (при сдаче отчетности через спецоператоров роль такого «приемного шлюза» выполняют установленные в ИФНС и отделениях ПФР приемные комплексы).
Спецоператоры: алгоритм отправки
Алгоритм сдачи отчетности через спецоператоров выглядит так: налогоплательщик готовит отчет и проверяет его на наличие ошибок в системе для отправки отчетности. Система выявляет ошибки в реквизитах плательщика или инспекции, несоответствие контрольных соотношений, ошибки при заполнении различных полей и подсказывает, как их исправить. Как правило, при наличии ошибок система не позволяет отправить отчет. Если отчет прошел проверку, налогоплательщик подписывает его своей ЭП, шифрует в адрес получателя и отправляет. Если декларант работает в веб-сервисе для подготовки и отправки отчетности (например, в системе «Контур-Экстерн»), то все действия с отчетом (подготовку, проверку, подписание, шифрование) он производит на удаленном сервере, принадлежащем спецоператору. Отправляя отчетность, он, по сути, просто сохраняет ее в зашифрованном виде на сервере спецоператора. Если декларант использует офлайновую программу, он работает с отчетом на своем компьютере, а потом отправляет с него отчет на сервер спецоператора. Получив отчет, спецоператор мгновенно фиксирует время его получения и выдает декларанту соответствующее подтверждение.
Если между инспекцией и налогоплательщиком возникает спор о времени сдачи декларации, суд ориентируется на данные, предоставленные спецоператором связи — см., например, «Суд не позволил налоговикам оштрафовать компанию, подавшую электронную декларацию без доверенности представителя» и «Суды отменяют штрафы за несвоевременное представление отчетности при наличии подтверждения спецоператора связи».
Отметим, что статус спецоператора как независимого арбитра, фиксирующего время отправки отчета, официально закреплен лишь в случае с налоговой отчетностью. А вот правила сдачи отчетности в ПФР такого статуса не предусматривают. Однако суды, разбирая споры о дате отправки отчетности в ПФР, основывают свои решения на сведениях, предоставленных спецоператором связи (см. «ВАС: неверный номер подразделения ПФР в электронной отчетности по страховым взносам является несущественной ошибкой»; «Подтверждение спецоператора помогло предпринимателю «отбиться» от штрафа за несвоевременную сдачу отчетности в ПФР»).
Может возникнуть вопрос: а как быть, если вдруг перестал работать сервер спецоператора? Ведь в этом случае спецоператор не сможет зафиксировать время отправки отчета. Спецоператоры отвечают на этот вопрос так: их серверы рассчитаны на многократное превышение нагрузки и расположены на специальных площадках, где есть резервные системы питания, а также дублирующие серверы. Кроме того, в договоре абонента со спецоператором предусмотрена ответственность за несвоевременную доставку отчета по вине спецоператора. Это означает, что все штрафы, наложенные контролирующими органами в описанной ситуации, абонент сможет взыскать со спецоператора.
Без спецоператоров: алгоритм отправки
Декларант покупает в удостоверяющем центре сертификат электронной подписи и СКЗИ, после чего готовит отчет и самостоятельно загружает его на приемный шлюз контролирующего органа. Если отчет из-за, скажем, большой нагрузки на шлюз, не загрузился с первого раза, попытку следует повторять до тех пор, пока отчет не будет загружен. Поскольку спецоператоры в процессе не участвуют, дата сдачи отчета фиксируется не ими, а приемным шлюзом. То есть дата отправки устанавливается не по времени первой попытки декларанта загрузить отчет, а по времени, когда отчет фактически удалось загрузить на приемный шлюз.
Использование данного алгоритма позволило выявить ряд типичных проблем. Во-первых, при сбоях на приемном шлюзе на загрузку отчета приходится тратить очень много времени. Во-вторых, при сбоях невозможно доказать, что декларант пытался загрузить отчет вовремя. В-третьих, возможности техподдержки, оказываемой при самостоятельной загрузке отчетов через приемные шлюзы, пока значительно скромнее, чем возможности техподдержки спецоператоров. (Подробнее о технологии отправки отчетности в ФСС и в РАР см. «Как подготовить и сдать электронный отчет в ФСС» и «Срок сдачи «алкогольной» отчетности истекает через 10 дней: как декларантам избежать типичных проблем»).
Кстати, справляться с этими проблемами «безоператорной» отчетности декларантам помогают спецоператоры, не требуя за это дополнительной оплаты. Они выпускают бесплатные сервисы, которые позволяют готовить отчетность, проверять ее, а потом загружать на приемный шлюз; причем, при сбое загрузка повторяется без участия декларанта. Несмотря на то, что статус спецоператора при сдаче отчетов в ФСС и РАР официально не закреплен, сервис фиксирует время, когда декларант отправил через него свой отчет. Если вдруг возникнет спор о времени отправки отчета, подтверждение спецоператора может помочь организации или предпринимателю отстоять свою правоту в суде. На это позволяет надеяться арбитражная практика по вопросам сдачи электронной отчетности в ПФР, о которой мы писали выше. Бесплатный сервис для подготовки и сдачи отчетности в ФСС называется ФСС-фри. Бесплатный сервис для подготовки и сдачи отчетности по алкогольной рознице — «Алкодекларация.Контур».
Дополнительные возможности и бесплатные сервисы
Сдача отчетности через спецоператоров позволяет общаться со всеми контролирующими органами в режиме «одного окна». Системы для отправки отчетности, как правило, позволяют сдавать отчеты в ИФНС, ПФР, Росстат, ФСС, РАР. В системе можно следить за статусом отчета, получать и читать соответствующие документы из контролирующих органов.
Кроме того, абонент, сдающий налоговую отчетность через спецоператора, может обмениваться с ИФНС письмами, получать из инспекции выписки о состоянии лицевого счета, требование об уплате налога (см. «Налогоплательщики уже могут получать в электронном виде требование об уплате налога и 15 других документов»). При этом обо всех поступивших ему из ИФНС документах он будет получать смс-уведомления.
Абоненты, сдающие через спецоператоров отчетность в ПФР, могут также обмениваться письмами с ПФР и направлять запросы в Фонд (см. «ПФР: страхователи из 20-ти регионов могут сделать электронный запрос о соответствии ФИО и СНИЛС»).
В системе «Контур-Экстерн» к этому прилагается возможность без дополнительной оплаты пользоваться следующими бухгалтерскими сервисами:
- обмен электронными юридически значимыми документами с контрагентами;
- ответы экспертов на вопросы, связанные с налогообложением и бухгалтерским учетом;
- оценка вероятности налоговой проверки;
- просмотр обучающих видеосеминаров;
- проверка контрагентов;
- финансовый анализ своей отчетности.
Стоит отметить и ряд сервисов, которые спецоператоры бесплатно предоставляют всем желающим. Так, страхователи могут воспользоваться веб-сервисом для проверки отчетов в ПФР «Контур-Отчет ПФ» (см. «Бесплатно проверить отчеты в ПФР с помощью актуальных версий CheckXML и CheckXML-UFA можно в веб-сервисе «Контур-Отчет ПФ»»). А предприниматели, применяющие спецрежимы, могут отправлять налоговую отчетность по «упрощенке» и «вмененке» даже без покупки сертификата электронной подписи и СКЗИ. Предпринимателю достаточно зарегистрироваться в сервисе «Бухгалтерия.Контур (легкая версия)» и предоставить ему доверенность на отправку своей отчетности, чтобы избавить себя от необходимости лично ездить в инспекцию.
Наконец, в некоторых регионах спецоператоры бесплатно выдают сертификат ЭП и СКЗИ, после чего предоставляют возможность в течение нескольких месяцев пользоваться полноценной версией системы для отправки отчетности со всеми дополнительными сервисами. Например, такую возможность налогоплательщикам из Москвы и Московской области предоставляет система «Контур-Экстерн» (всего такую возможность предоставляют отдельные сервисные центры в 55 регионах, поэтому о наличии подобной возможности надо узнавать в ближайших к вам сервисных центрах).
Главная 
