01:23

Что необходимо учесть организациям и ИП, применяющим ЕНВД в 2014 году?

Еще недавно поговаривали о том, что в 2014 году будет отменен такой налоговый режим, как ЕНВД. Но пока чиновники решили отложить решение этого вопроса до 2018 года. О том, что готовит нам год грядущий, поговорим сейчас.

Новое

Традиционно произойдет изменение коэффициента-дефлятора по ЕНВД. В 2014 году он будет равен 1, 672. Других поправок, касающихся непосредственно ведения деятельности с применением единого налога на вмененный доход пока нет.

Но это не значит, что абсолютно все в учете осталось прежним. Организации и ИП, применяющие ЕНВД, должны учесть основные нововведения, непосредственно касающиеся их деятельности.

Прежде всего, это касается расчета и уплаты страховых взносов для индивидуальных предпринимателей. По новым правилам стоимость страхового года для ИП будет напрямую зависеть от его дохода. При выручке 300000 руб. за год предприниматель должен будет перечислить минимальный взнос, равный одному МРОТ, умноженному на тариф. Сумма, превышающая указанную цифру, увеличит минимальный платеж на 1%, т.е. необходимо будет дополнительно к рассчитанным взносам в пенсионный фонд платить 1% от дохода, полученного сверх 300000 рублей.

Кстати, скорее всего, начиная с отчетности за первый квартал 2014 года, предоставлять сведения в Пенсионный фонд организациям и ИП, имеющим больше 25 работников придется в электронном виде. Ранее требование распространялось на количество работников, превышающее 50 человек.

С 2014 года индивидуальные предприниматели будут обязаны подавать в налоговую инспекцию сведения о среднесписочной численности своих работников.

Платежные поручения по-новому

Одним из значимых изменений, касающегося абсолютно всех категорий налогоплательщиков, в том числе и ЕНВД, является новый порядок заполнения платежных поручений на перечисление налогов и страховых взносов.

Во-первых, вместо привычного нам кода ОКАТО появится ОКТМО. Данный код будет индивидуален для каждого муниципального образования.

Во-вторых, наконец-то, нас избавят от путаницы при заполнении типа платежа. Вместо 11 обозначений будет всего три.

В-третьих, в назначении платежа нужно будет ставить новый реквизит: УИН - уникальный идентификатор начислений. Он будет соответствовать каждому из налогов или взносов.

КБК 2014

182 1 01 02000 01 0000 110 - Налог на доходы физических лиц

182 1 05 02000 02 0000 110 - Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

392 1 02 02010 06 0000 160 - Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой части трудовой пенсии

392 1 02 02020 06 0000 160 - Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату накопительной части трудовой пенсии

392 1 02 02101 08 0000 160 - Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования

393 1 02 02050 07 0000 160 - Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

393 1 02 02090 07 0000 160 - Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Итоги текущего периода актуальные в 2014

Год подходит к концу. Поэтому стоит подвести итог. Тем более, что изменения, которые произошли за этот период, будут актуальны и в 2014 году.

Итак:

1. ЕНВД – это добровольный режим. Чтобы встать или сняться с учета по единому налогу, необходимо подать соответствующее заявление до 15 января. Данное условие не распространяется на организации и индивидуальных предпринимателей, начинающих или прекращающих свою деятельность не сначала календарного года, а также тех, кто утратил право на применение ЕНВД.
2. При прекращении или регистрации деятельности на ЕНВД не с начала календарного месяца, налог рассчитывается исходя из фактически отработанных дней.
3. Расширен перечень видов деятельности, попадающих под этот налоговый режим.
4. Индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, могут уменьшить налог на всю сумму фактически уплаченных страховых взносов в отчетном периоде за себя. Но при этом, если сумма взносов будет превышать налог к уплате, зачесть и перенести полученную разницу на другой отчетный период не получится.
5. Индивидуальные предприниматели, имеющие наемных сотрудников, уменьшают налог к уплате на страховые взносы и выплаченные социальные пособия, а также взносы на добровольное страхование не более, чем на 50%.
6. При подсчете сотрудников, необходимого для соблюдения условия применения данного специального режима, берут среднюю численность работников, а не среднесписочную, как было ранее.
7. Бюджетные учреждения также могут использовать единый налог на вмененный доход в качестве основной системы налогообложения своей деятельности.
8. Даже если в какой-то период времени у организации или индивидуального предпринимателя деятельность не велась (был простой), но заявление о снятии с учета ЕНВД не подавалось, рассчитать и заплатить налог все-равно придется.