Вопрос:

Об апостилировании сертификатов о подтверждении статуса налогоплательщика, представленных для устранения двойного налогообложения по НДФЛ и налогу на прибыль.

18.10.2013 

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел запрос по вопросу необходимости апостилирования сертификатов о подтверждении налогового статуса налогоплательщика в целях применения международных договоров об избежании двойного налогообложения и сообщает следующее.

Статьей 1 Гаагской конвенции от 05.10.1961, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов и вводящей их апостилирование, установлено, что в качестве таких документов рассматриваются документы, исходящие от органа или должностного лица, подчиняющихся юрисдикции государства.

Выполнение упомянутой функции не может быть потребовано, если законы, правила или обычаи, действующие в государстве, в котором представлен документ, либо договоренность между государствами отменяют данную процедуру.

Положений, отменяющих апостилирование иностранных документов, ... Читать дальше »

... Читать дальше »

Вопрос:

О ставке НДС в отношении питьевой воды для детского питания.

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение с предложением о включении питьевой воды для детского питания в перечень товаров, при реализации которых применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов, и сообщает следующее.

Принятие решения о включении в данный перечень питьевой воды для детского питания создаст прецедент для постановки аналогичных вопросов в отношении других продовольственных товаров, облагаемых в настоящее время налогом по ставке в размере 18 процентов, что в конечном итоге приведет к потерям доходов федерального бюджета.

Кроме того, следует отметить, что в рыночных условиях ценообразование зависит в основном от соотношения спроса и предложения на товары. Поэтому, как показывает практика, снижение размера ставки налога на добавленную стоимость не обеспечивает соответствующего снижения цен.

Что касается налогоплательщиков, использующих пить ... Читать дальше »

Вопрос:

О применении НДС организациями, применяющими УСН, при исполнении обязанностей налоговых агентов, а также при выставлении счетов-фактур.

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросу применения налога на добавленную стоимость организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, сообщает.

Согласно п. 2 ст. 346.11 гл. 26.2 ''Упрощенная система налогообложения'' Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением этого налога, подлежащего уплате при ввозе товаров в Российскую Федерацию, а также налога, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 гл. 21 ''Налог на добавленную стоимость'' Кодекса.

На основании п. 5 ст. 346.11 гл. 26.2 Кодекса организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных Кодексом. В связи с этим такие организации признаются налоговыми агентами по налогу на добавленную стоимость в случаях, предусмо ... Читать дальше »

Вопрос:

О временном освобождении от уплаты земельного налога граждан, пострадавших от наводнения на реке Амур.

18.10.2013 

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу временного освобождения от уплаты земельного налога граждан, пострадавших от наводнения на реке Амур, и сообщает следующее.

В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата.

Согласно ст. 15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) земельный налог относится к местным налогам.

Данный налог является одним из основных источников формирования доходной базы местных бюджетов, средства от уплаты которого направляются на решение социально-экономических задач, стоящих перед органами местного самоуправления.

На основании ст. 387 гл. 31 "Земельный налог" Кодекса земельный налог устанавливается Кодексом и нормативными правовыми акт ... Читать дальше »

От граждан, оплативших налоги посредством интернет-сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Узнай свою задолженность», поступают обращения с вопросами: «Почему в моем личном кабинете в течение нескольких дней не появляется информация о произведенном мною платеже? Почему уплаченная мною вчера задолженность не исчезла из сервиса о задолженности, и продолжают начисляться пени?»

В связи с этим УФНС России по Московской области разъясняет следующее.

Обновление сведений указанных электронных сервисов производится Управлением ФНС России по Московской области ежедневно. Однако, принимая во внимание сроки прохождения информации об уплате платежа от кредитной организации (банка) до налоговой инспекции, включая обработку документов Федеральным казначейством, актуальную информацию о наличии задолженности рекомендуется уточнять через интернет-сервисы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Узнай свою задолженность» не ранее 7-ми рабочих дней, следующих за днем исполнения обязанности по уплате налога (пени).

При этом датой оплаты является дата списания денежных средств со счета в банке (при безналичной оплате), либо дата внесения наличных ... Читать дальше »

Заместитель начальника ИФНС России по г.Наро-Фоминску Московской области Н.Н.Левакова приняла участие в передаче местной телекомпании. Репортаж из налоговой инспекции, подготовленный тележурналистами, был посвящен волнующим жителей города темам имущественных налогов и налоговой задолженности.

Обращаясь к телезрителям, Наталья Николаевна пояснила порядок уплаты имущественных налогов, сообщила, что в этом году для налогоплательщиков Наро-Фоминского района срок уплаты земельного налога и налога на имущество физических лиц наступает 1 ноября, а транспортный налог следует оплатить не позднее 11 ноября. Она рекомендовала налогоплательщикам не откладывать уплату налогов на последние дни и исполнить обязанность по их уплате, предусмотренную статьёй 57 Конституции Российской Федерации, до наступления предельных сроков налоговых платежей.

В заключение выступления Н.Н.Левакова обратила внимание налогоплательщиков на возможности интернет-сервисов ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и « ... Читать дальше »

Федеральным законом от 23.07.2013 № 248-ФЗ ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты РФ, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ»,внесены поправки в Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ), направленные на совершенствование налогового администрирования.

В соответствии с новой редакцией п. 11.1 ст. 176 НК РФ с 1 октября 2013 года, если заявление о возврате (зачете) суммы НДС не представлено до дня вынесения решения о возмещении налога, то возврат (зачет) будет производиться по правилам ст. 78 НК РФ. Данное правило будет применяться в отношении решений о возмещении НДС, вынесенных после 1 октября 2013 года.

При этом положения п. п. 7-11 ст. 176 НК РФ, которые регулируют начисление процентов за нарушение сроков возврата суммы возмещения, применяться не будут.

Налогоплательщикам следует помнить, что зачет или возврат переплаты налоговые органы осуществляют по заявлению налогоплательщика, срок подачи которого составляет три года со дня уплаты в бюджет излишних сумм налогов, пеней и штрафов.

                               Сегодня никого не удивить наличием массы профилей в социальных сетях и ведением микроблока. Следующим этапом проникновения в интернет сообщества становится создание сайтов. Активно позиционируют страницы известные магазины, организации, даже отдельные люди. С развитием удаленной работы на дому очень популярным и эффективным продвижением услуг считается создания профессиональных страниц вебмастерами, авторами уникального контента и прочими профессиями не связанными с работой в интернете.

Для создания частных и коммерческих страниц используют различные ресурсы, в том числе и готовые площадки-конструктора. Среди большого разнообразия способов открытия личного сайта выделим следующие:

- создание ресурса своими силами;

- использование услуг специализированных компаний (полный проект, отдельные этапы);

- услуги частных лиц (вебмастер, веб-дизайне, верстальщик, наполнение и другие);

- использование готовых макетов-площадок.

Создать простой сайт может пр ... Читать дальше »

Среднее потребление алкоголя на душу населения в 2013 году составляет 13,5 литров на душу населения, делает преждевременные выводы главный нарколог РФ. В 2012 этот показатель составлял 15,6 литра. А в 2010 — 18 литров.

Русский народ начал пить примерно как британцы, немцы и французы. Правда, в отличие от них, употребляют россияне в основном крепкие напитки, залпом и без закуски. Об этом сокрушается главный нарколог РФ Евгений Брюн, сообщает Лента.ру. Ранее по данным ВОЗ Россия уступала пальму первенства в пьянстве лишь Молдавии, Чехии и Венгрии. Специалисты полагают, что народ выводят из запоя российские власти:

Напомним, правовые основы производства и оборота алкогольной и спиртосодержащей продукции в РФ устанавливает Федеральный закон от 22 ноября 1995 года No 171-ФЗ. Он также вво ... Читать дальше »

УФНС по Санкт-Петербургу 21 октября проводит информационную встречу.

«Специальные налоговые режимы: Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход.» — тема информационной встречи, которую проводит УФНС Санкт-Петербурга. Налогоплательщиков ждут в гости с 13 до 17 часов по адресу Литейный проспект, 53, сообщает пресс-служба фискального ведомства.

Напомним, порядок предоставления налоговых деклараций, в том числе в электронном виде, определяет статья 80 Налогового кодекса РФ.

В ближайшее время в Госдуму поступит законопроект об основах общественного контроля. Если народные избранники его поддержат, то согласовывать с общественностью придется широкий спектр документов — от бюджетов всех уровней до поправок, вносимых в Конституцию.

О работе над законопроектом сообщает "Коммерсантъ". Владимир Путин распорядился внести его на рассмотрение Госдумы до марта 2014 года. Однако, возможно, это произойдет раньше — до окончания осенней сессии.

В случае одобрения законопроекта без общественной поддержки не будет приниматься ни один значимый документ. Проекты Конституций — федеральной и региональных — будут проходить обязательную общественную экспертизу. Эта же процедура предусмотрена для федеральных конституционных законов, уставов и нормативных актов, которые вносят в них изменения. Без общественной экспертизы не будут приниматься и бюджеты, а также целевые программы и иные документы, регламентирующие порядок формирования госорганов.

Документ позволит общественным организациям активно контролировать деятельность законодательной и исполнительной власти. В частности, они смогут принимать участие в ежегодном отчете Правительства о результатах своей работы, в организации ежегодных отчетов региональных руководителей. Им также позволят вы ... Читать дальше »

«Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» стал доступен Липецкой, Московской, Мурманской, Нижегородской и Оренбургской областям, а также организациям города Москвы.

Федеральная налоговая служба проинформировала налогоплательщиков о расширении этого сервиса. Пилотный проект ведомство запустило с февраля 2013 года, но только в трёх из указанных регионов. Кроме того, им могли воспользоваться только юридические лица, зарегистрированные в определенных налоговых инспекциях.

ФНС напомнила о преимуществах сервиса:

... Читать дальше »

Вопрос:

Об учете расходов организации на обучение работников для целей налога на прибыль.

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросу учета для целей налогообложения прибыли организаций расходов на обучение персонала сообщает следующее.

Согласно п. 1 ст. 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при исчислении налога на прибыль налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму обоснованных и документально подтвержденных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 Кодекса).

При этом под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Вместе с тем расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Расходы на обучение работников в целях гл. 25 Кодекса учиты ... Читать дальше »

Вопрос:

О применении нулевой ставки НДС при вывозе из РФ в Республики Казахстан и Беларусь медицинской техники, операции по реализации которой освобождены от налогообложения НДС в соответствии с п. 2 ст. 149 НК РФ.

11.10.2013 

Ответ:

В связи с просьбой о доведении до сведения налоговых органов и налогоплательщиков, а также размещении на официальном сайте ФНС России в разделе "Разъяснения ФНС России, обязательные для применения налоговыми органами" разъяснений Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики по вопросу применения налога на добавленную стоимость при вывозе медицинской техники из Российской Федерации в Республику Казахстан и Республику Беларусь сообщаем следующее.

Применение налога на добавленную стоимость в рамках Таможенного союза, членами которого являются Российская Федерация, Республика Казахстан и Республика Беларусь, осуществляется в соответствии с Соглашением о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от 25. ... Читать дальше »

Вопрос:

Согласно пп. 4 и 5 п. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности:

- в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения;

- в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом ''О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений''.

В соответствии с п. 2 ст. 219 НК РФ социальные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 4 и 5 п. 1 ст. 219 НК РФ, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, добровольному пенсионному страхованию и дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды работодателем.

Со ... Читать дальше »

Вопрос:

О предоставлении физлицу социального вычета по НДФЛ на  медицинское обследование ребенка-инвалида за рубежом.

 

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления социального налогового вычета по налогу на  доходы физических лиц по расходам на медицинское обследование ребенка-инвалида за рубежом и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 219 Кодекса при определении размера налоговой базы в соответствии с п. 3 ст. 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, ... Читать дальше »