Вопрос:

ИП занимается производством, находится на УСН 15%. Стоимость материалов, предназначенных для производства продукции, списываем в расходы при УСН сразу после оплаты и оприходования (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
    Учитывая пункт 2 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), правомерно ли для целей учета материальных расходов не применять положения пункта 5 статьи 254 Кодекса при определении налоговой базы по налогу, подлежащему уплате в связи с применением УСН?

    Ответ:

    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо от 17 июля 2013 г. № 2 по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.

    В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на сумму материальных расходов.

    Согласно пункту 2 названной статьи Кодекса состав материальных расходов определ ... Читать дальше »

Вопрос:

В каком размере облагаются НДФЛ доходы, полученные налогоплательщиком при продаже автомобиля, находящегося в собственности менее трех лет?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса налогоплательщик при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 руб.

Согласно абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса вместо использования права н ... Читать дальше »

Вопрос:

Об отсутствии оснований для налогообложения НДС у исполнителя при возмещении заказчиком стоимости утерянного или поврежденного по его вине оборудования.

Ответ:

В связи с письмом по вопросу применения налога на добавленную стоимость при возмещении заказчиком работ их исполнителю стоимости утерянного или поврежденного оборудования по вине заказчика Департамент налоговой и  таможенно-тарифной политики сообщает.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг).

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 162 Кодекса налоговая база по налогу на добавленную стоимость увеличивается в том числе на суммы, полученные за реализованные т ... Читать дальше »

Вопрос:

27 мая 2010 г. ООО (сублицензиат) заключило с иностранной организацией (лицензиаром) сублицензионное соглашение на использование товарного знака.

В соответствии с положениями российского законодательства лицензионный договор на использование товарного знака подлежит обязательной регистрации в Роспатенте. Документы на регистрацию сублицензионного договора и лицензионного договора, заключенного между правообладателем и лицензиаром, были поданы 15 августа 2012 г., а соответствующая регистрация договоров была произведена 18 апреля 2013 г.

Договорами предусмотрено, что их действие распространяется на правоотношения, возникшие с момента подписания соответствующего договора.

ООО фактически использовало товарный знак с момента подписания договора.

Правомерно ли, что лицензионные платежи должны учитываться при исчислении налога на прибыль с момента подписания сублицензионного соглашения?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и ... Читать дальше »

Вопрос:

В 2011 г. родители приобрели квартиру в общую долевую собственность со своими двумя несовершеннолетними детьми.

Вправе ли один из родителей получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за своих несовершеннолетних детей, если родители ранее уже воспользовались правом на получение вычета?

04.08.2013 

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при покупке квартиры и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Из рассматриваемого обращения следует, что родители приобрели квартиру со своими несовершеннолетними детьми в общую долевую собственность. При этом родители ранее уже воспользовались правом на получение имущественного налогового вычета.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного нал ... Читать дальше »

Вопрос:

Может ли организация в целях налога на прибыль учесть расходы в виде суммы страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, начисленных на выплаты работникам за счет чистой прибыли организации, например, такие, как компенсация оплаты такси, метро в командировке, питания и другие расходы, компенсируемые работникам по служебным запискам-заявлениям без подтверждающих документов и (или) с подтверждающими документами?

Ответ:


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо об учете при расчете налога на прибыль сумм страховых взносов, начисленных на выплаты работникам за счет чистой прибыли, и сообщает следующее.

Согласно ч. 1 и 2 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ ''О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования'' (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов - организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц, в частности, в рам ... Читать дальше »

Подписанный Вами 19.12.2012 г. Указ об утверждении «Стратегии национальной политики России до 2025 года» вызвал в своё время возмущение, что выразилось во множестве отзывов и писем, поступивших в Ваш адрес. Среди них было и заявление от ПДС НПСР. Общественности ничего не известно о Вашей реакции на эти письма. Более того, сам «Проект Стратегии…» общественностью не обсуждался. В связи с этим возникает вопрос: неужели тема межнационального согласия и межэтнических отношений в России столь малозначительна, что решение по ней может кулуарно принимать узкая группа лиц?

   Мы считаем, что данный вопрос необходимо обсуждать всенародно и открыто. На практике произошло обратное. Составлен трудночитаемый, канцелярский документ («Стратегия…»), ко ... Читать дальше »

В список, составленный Комитетом финансов Санкт-Петербурга, вошли 38 кредитных организаций.

Перечень опубликован на официальном сайте комитета. По состоянию на 1 августа 2013 года все банки соответствуют требованиям постановления городского правительства о бюджетных инвестициях в объекты государственной собственности. В первой пятерке значатся Сбербанк, ВТБ, Газпромбанк, Россельхозбанк и Альфа-Банк.

В таблице указаны следующие сведения о кредитных организациях, имеющих право выдавать банковские гарантии:

Напомним, постановление правительства Санкт-Петербурга от 20.10.2010 № 1435 определяет порядок формирования и реализации Адресной инвестиционной программы. В нее включены гособъекты, затраты на оснащение и проектирование. Заказчики при заключении контрактов могут выплачивать аванс. При этом главным условием авансирования является предоставление банковской гарантии, обеспечивающей возврат авансового платежа. Контрагент обязан предоставить оригин ... Читать дальше »

Правительство РФ утвердило порядок создания и функционирования единой базы данных абонентских номеров, сохраненных при смене оператора.

В соответствии с постановлением, которое подписал Дмитрий Медведев, затраты на создание базы данных лягут на плечи операторов. Они будут платить по 100 рублей за каждый номер. В дальнейшем сумма может измениться. Это будет зависеть от востребованности услуги по переносу телефонного номера среди россиян. В кабмине сообщили:

Представители известных интернет-проектов заявили, что будут оказывать кандидату в мэры Москвы поддержку финансовыми, организационными и репутационными ресурсами. Социальный контракт с Алексеем Навальным, ранее осужденным на хищение, подписали порядка сорока предпринимателей.

«Мы — предприниматели "экономики знаний". Мы создаем новые продукты и услуги, рабочие места, платим налоги. Наш бизнес основан на компетенциях и добавленной интеллектуальной стоимости, а не на марже от продажи нефти. Верховенство закона, независимый суд, свободные выборы – для нас это не абстрактные ценности», — так начинается открытое письмо предпринимателей в поддержку оппозиционного кандидата в мэры Москвы Алексея Навального. Среди подписавшихся под ним представители таких известных ресурсов, как Headhunter.ru, Sports.ru, Kinopoisk.ru, Gettaxi и другие. Письмо публикует интернет-издание о новом поколении предпринимателей Hopes & Fears.

Бизнесмены, подчеркивают, что приговор суда по "делу Кировлеса" касается каждого российского бизнесмена:

Ведомство сообщило, что проценты включаются в состав внереализационных расходов равномерно в течение всего срока действия договора займа.

В Министерство финансов РФ обратилась компания, заключившая договор займа. Выплата процентов предусмотрена совместно с выплатой основной суммы долга в конце срока действия договора. В организации считают, что ОАО может при исчислении налога на прибыль включить сумму процентов в состав расходов на конец соответствующего отчетного периода.

Министерство подготовило письмо, в котором изложило свою позицию. Так, в Минфине напомнили, что особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам определены положениями статьи 269 Налогового кодекса РФ. Кроме того, в ведомстве сообщили:

Вопрос:

ОАО заключило договор, по условиям которого выплата процентов предусмотрена совместно с выплатой основной суммы долга в конце срока действия договора.

Согласно правовой позиции Президиума ВАС РФ, изложенной в "Постановлении" от 24.11.2009 N 11200/09, положения "ст. 272" НК РФ в корреспонденции со "ст. ст. 252" и "328" НК РФ устанавливают правило, согласно которому по договорам займа, в условиях выплаты процентов которых закрепляется порядок, отличный от ежемесячного графика выплат, налогоплательщик формирует налогооблагаемую базу конкретного налогового периода с учетом доходов и расходов, относящихся к данному периоду, а также исходя из того, когда такие расходы и доходы должны у него возникнуть в силу условий договора или иных особенностей, предусмотренных "гл. 25" НК РФ.
По мнению ОАО, в случае закрепления в договоре займа условия выплаты процентов отличного от ежемесячной суммы выплат ОАО, в целях налога на прибыль, вправе учесть в составе расходов сумму процентов, начисленных (подлежащих уплате) в соответствующем налоговом (отчетном) периоде пользования заемными средствами, поскольку "п. 1 ст. 272" НК РФ определено, что расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются таковыми в том отчетно ... Читать дальше »

Статья 122 НК РФ предусматривает ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия). Толкование этой нормы было дано в п. 42 постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5. Однако практика применения данной статьи не отличалась единством. Особенно в случае наличия у налогоплательщика переплаты на момент наступления срока уплаты налога.

Президиум ВАС РФ в постановлении от 25.12.2012 № 10734/12 пришел к следующему выводу: налоговому органу при принятии решения необходимо убедиться в отсутствии фактов проведения зачета переплаты, имеющейся на момент наступления срока уплаты налогаза налоговый период, за который начисляется недоимка. Условия, при соблюдении которых налогоплательщик подлежит освобождению от налоговой ответственности, предусмотренной ст. 122 НК РФ, следующие:
- на дату окончания установленного законодательством срока уплаты налога за налоговый период, за который налоговым органом начисляется недоимка, у него имелась переплата сумм того же налога, что и заниженный налог, в размере, превышающем или равном заниженной сумме налога;
- на момент вынесения налоговым органом решения по результатам налоговой проверки эти суммы не были зачтены в счет иных задолженностей налогоплательщика.

Еще один спорный аспект по применению ст. 122 ... Читать дальше »

В финансовом ведомстве опасаются, что ради льгот бизнесмены перерегистрируют старый бизнес, и казна недосчитается десятков миллиардов рублей.

Минэкономразвития направило в Правительство предложения о фискальных послаблениях для бизнеса, пишет газета «РБК daily». Однако глава Минфина Антон Силуанов заблокировал прохождение документа.

Издание отметило, что в министерстве эту информацию подтвердили, однако аргументировать отказались. В свою очередь член экспертного совета при правительстве Александр Починок заявил:

Предложения Минэкономразвития заключаются в том, чтобы освободить начинающих индивидуальных предпринимателей от налогов на два года. Льготу предлагается предоставлять только однократно. При этом впервые зарегистрированные ИП будут освобождать от фискальной нагрузки вне зависимости от выбранного режима налогообложения.

... Читать дальше »