В целях создания единой системы планирования выездных налоговых проверок, повышения налоговой дисциплины и грамотности налогоплательщиков, а также совершенствования организации работы налоговых органов при реализации полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, предоставленных Налоговым кодексом Российской Федерации, приказываю:

1. Утвердить Концепцию системы планирования выездных налоговых проверок согласно приложению к настоящему приказу.

2. Управлению организации внутрисистемного анализа и администрирования ресурсных и имущественных налогов (Р.А.Саакян) ежегодно определять среднеотраслевые показатели, характеризующие финансово-хозяйственную деятельность налогоплательщиков и учитываемые при разработке критериев оценки рисков налогоплательщиков.

3. Начальникам (исполняющим обязанности начальника) Управления администрирования налога на прибыль О.Д.Хорошему, Управления администрирования косвенных налогов Н.С.Чамкиной, Управления администрирования налогов физических лиц М.В.Истратовой, Управления администрировани ... Читать дальше »

Депутаты одобрили в первом чтении законопроект, предоставляющий гражданам возможность получать многоразовый имущественный налоговый вычет при строительстве или покупке жилья. Налогоплательщики смогут его получать не один раз в жизни, а до тех пор, пока его общая сумма не достигнет 2 млн рублей.

Плюсы нового налогового вычета…

Законопроект был подготовлен группой депутатов от фракций КПРФ и «Единая Россия» во главе с коммунистом Сергеем Штогриным. На рассмотрение нижней палаты парламента он был внесен 21 декабря 2012 года.

Выступая 10 апреля на заседании Госдумы, Сергей Штогрин отметил, что нововведения станут самой радикально правкой введенного еще в 2001 году механизма имущественного налогового вычета.

В соответствии с действующим законодательством налогоплательщик, получающий «белую» зарплату, при покупке квартиры, жилого дома, комнаты или доли в них, а также при затратах на новое строительство может вернуть сумму удержанного с него подоходного налога. На данный момент предельный размер такого вычета составляет 2 млн рублей. Его можно вернуть сразу или же частями в размере 13% от этой суммы, то есть 260 тыс. рублей. Однако право воспользоваться таким «поощрением» россияне имеют только один раз в жизни при покупке одной квартиры.

«Люди активно пользуются своим правом, возвращая себе часть уплаченных государству налогов. Так, с суммы в 2 млн рублей добросовестный ... Читать дальше »

Государственной думой в первом чтении принят законопроект, который вводит обязательную досудебную процедуру обжалования всех без исключения ненормативных актов налоговых органов, а также действий и бездействия их должностных лиц. Иными словами, прежде чем оспорить действие или бездействие налогового органа в суде, налогоплательщик должен будет обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган. В настоящее время обязательный досудебный порядок обжалования с возможностью последующего судебного контроля действует только для решений, принятых налоговиками по результатам налоговых проверок.

С 2009 года Федеральная налоговая служба реализует механизм внесудебного урегулирования налоговых споров, позволяющий добиваться их разрешения без участия суда, устранить конфликтные ситуации при общении с налогоплательщиками. В структуре налоговых органов созданы специализированные подразделения налогового аудита, в чьи задачи входит объективная проверка обоснованности поступающих жалоб. Следует отметить, что вышестоящий налоговый орган по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика не вправе ухудшить его положение.

Более чем трехлетний опыт работы по досудебному рассмотрению споров свидетельствует ... Читать дальше »

В целях распространения информации о своей деятельности и привлечения покупателей организации проводят рекламные акции. Следует ли при определении стоимости рекламной продукции для применения освобождения от налогообложения по ст. 149 НК РФ включать в нее сумму «входного» НДС?

Согласно подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ операции по передаче в рекламных целях товаров, расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 рублей, освобождаются от налогообложения НДС.

Подпунктом 1 п. 2 ст. 170 НК РФ установлено, что суммы НДС, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для осуществления операций, освобождаемых от налогообложения, вклю-чаются в стоимость этих товаров (работ, услуг).

Следовательно, для освобождения от налогообложения НДС товаров, распространяемых в рекламных целях, расходы на приобретение (создание) единицы этих товаров не должны превышать 100 рублей с учетом сумм налога, предъявленных поставщиками таких товаров или товаров (работ, услуг), приобретаемых для их создания.

Если расходы на приобретение (создание) единицы товара, передаваемого в рекламных целях, превышают 100 рублей с учетом НДС, то операции по передаче таких товаров признаются объектом налогообложения. При этом налоговая база по НДС определяется в порядке, установленном п. 2 ст. 154 НК РФ, - на основе полной стоимости товаров, передаваемых в ре-кламных целях, исходя из рыночных цен.

Такие разъяснения приведе ... Читать дальше »

В связи с вашим письмом по вопросам применения налога на добавленную стоимость при распространении рекламной продукции Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.

Согласно подпункту 25 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) операции по передаче в рекламных целях товаров, расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 рублей, освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость.

Подпунктом 1 пункта 2 статьи 170 Кодекса установлено, что суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для осуществления операций, освобождаемых от налогообложения данным налогом, включают ... Читать дальше »

В Управлении Федеральной налоговой службы по Мурманской области прошла экскурсия для учеников и педагогов российско-норвежской школы, во время которой специалисты ведомства рассказали о системе налогообложения в Российской Федерации, а также о структуре и функциях регионального Управления.

В ходе экскурсии ребята познакомились с Интернет-сервисами ФНС России, узнали о возможностях «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» и преимуществах бесконтактного взаимодействия с налоговыми органами.

«Личное общение с подрастающим поколением – это возможность не только воспитать законопослушных налогоплательщиков, но и заинтересовать будущих студентов и, возможно, через несколько лет обрести в их лице квалифицированных специалистов и коллег», - отметил исполняющий обязанности заместителя руководителя УФНС России по Мурманской области М.Ю. Быстров.

Вопрос:

В отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, индивидуальный предприниматель (далее - ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". В совместной собственности ИП и его супруги, не являющейся ИП, находится нежилое помещение, зарегистрированное на супругу.

Вправе ли ИП, не являющийся титульным владельцем, сдавать в аренду третьим лицам нежилое помещение от своего имени в рамках предпринимательской деятельности с согласия супруги, удостоверенного в нотариальном порядке?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение о порядке применения упрощенной системы налогообложения, поступившее по электронным средствам связи, и, исходя из содержащейся в обращении информации, сообщает следующее.

Согласно ст. 606 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) по договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во вре ... Читать дальше »

Вопрос:

В каком размере взимается нотариусом нотариальный тариф (госпошлина) за удостоверение согласия родителя на выезд несовершеннолетнего ребенка за пределы РФ, которое предусмотрено ст. 20 Федерального закона от 15.08.1996 N 114-ФЗ "О порядке выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию"?

Правомерно ли взимание нотариусом двукратного размера нотариального тарифа (госпошлины) за удостоверенное согласие на выезд несовершеннолетнего ребенка за пределы РФ, если в одном документе выражено согласие обоих родителей?

16.05.2013 

Ответ:

В связи обращением по вопросу уплаты государственной пошлины за нотариальное удостоверение согласия родителей на выезд несовершеннолетнего гражданина Российской Федерации за границу Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.

Согласно ст. 22 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате от 11.02.1993 N 4462-1 (далее - Основы о нотариате) за совершение нотариальных действий, для которых законодательством Российской ... Читать дальше »

Вопрос:

Организация в рамках протокольных и  других официальных мероприятий вручает призы, подарки, букеты цветов физлицам, не являющимся работниками этой организации.
Следует ли организации представлять в налоговые органы сведения об указанных доходах физлиц?

Должна ли организация в целях НДФЛ исполнять обязанности налогового агента, если стоимость врученных материальных ценностей не превышает 4000 руб.?

Возникает ли необходимость вести учет доходов, переданных в  качестве дара физлицам, в случае повторного вручения (дарения) таких материальных ценностей в календарном году в адрес конкретного физлица?

Ответ:

Департамент налоговой и  таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на  доходы физических лиц доходов в виде подарков, полученных от организации, и в соответствии со ст. 34.2 Налоговог ... Читать дальше »

Вопрос:

Организации (ОАО-1 и ОАО-2) заключили договор на оказание услуг по передаче электрической энергии до  потребителей электроэнергии и мощности.

В соответствии с договором ОАО-1 ежемесячно выставляет ОАО-2 акт об оказании услуг по передаче электрической энергии и счет-фактуру на  сумму, указанную в акте.

Акт со стороны ОАО-2 обычно подписывается с пометкой «с  разногласиями» по применению тарифов на передачу электроэнергии, по уровням напряжения или по объемам оказанных услуг, с приложением протокола разногласий, которые разрешаются в течение определенного времени.

Акт, протокол разногласий и счет-фактура оформлены в  соответствии с&n ... Читать дальше »

Министерство здравоохранения РФ составило перечень профессий, представители которых в обязательном порядке должны проходить медицинские осмотры. В список вошло 34 вида деятельности. Также ведомство выделило четыре группы вредных производственных факторов, которые тоже являются основанием для обследования у врачей.

Уже совсем скоро в России начнет функционировать Суд по интеллектуальным правам. Начало работы запланировано на июль 2013 года.

Индивидуальным предпринимателям, прекращая деятельность, необходимо подать декларацию в пятидневный срок.

Применявшим общий режим налогообложения ИП, прекращая деятельность, нужно подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в течении пяти рабочих дней. Отсчет начинается с момента внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей соответствующей записи. Об этом напоминает УФНС по Санкт-Петербургу.

Налоговики напоминают, что несвоевременное представление деклараций грозит пятипроцентным штрафом за каждый месяц просрочки. За несвоевременную уплату налогов тоже н ... Читать дальше »

Россиян, которые начнут формировать пенсию после 2014 года, лишат права выбора ставки взноса на накопительную часть. Такая возможность сохранится только для тех, кто вступит в систему обязательного пенсионного страхования до 1 января 2015 года.

Премьер-министр Дмитрий Медведев поручил ведомствам разработать законопроект, который закрепит эту норму, пишет газета «Известия».

Сейчас гражданам, являющимся участниками системы обязательного пенсионного страхования, предоставлено право выбрать, куда направить 4% своих взносов — на страховую часть пенсии или на накопительную. В результате они могут либо сохранить тариф на формирование накопительной части в размере 6%, как сегодня, либо сократить его до 2%, увеличив тем самым ставку взноса на страховую часть до 14% (сейчас она составляет 10%).

Издание отметило, что срок, в течение которого можно сделать выбор, истекает в конце текущего года. Те граждане, которые в этот срок переведут свои пенсионные накопления в управляющую компанию или в негосударственный пенсионный фонд, сохранят тариф взноса на накопительную часть в последующие годы в размере 6%. У тех, кто не подаст заявление в 2013 году, ставка сократится до 2%. Между тем, ввод новой пенсионной формулы планируется отложить на год, до 1 января 2015 года. Соответственно, и срок выбора тарифа предлагается продлить до этой же даты. ... Читать дальше »

Индекс потребительского доверия в России падает второй квартал подряд. Россияне неохотно тратят заработанное, особенно на непродовольственные товары. Продавцы называют разные причины: экономическая ситуация в Европе, сезон отпусков, высокие продажи в конце прошлого года.

Вопрос:

О налогообложении НДФЛ сумм оплаты проезда и проживания физлиц, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера.

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм оплаты проезда и проживания физических лиц, с которыми заключены договоры гражданско-правового характера, и сообщает следующее.

Статья 41 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) определяет доход как экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемую для физических лиц в соответствии с гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло.

Согласно п ... Читать дальше »