По
последним данным Федеральной налоговой службы, в текущем году в зоне
налогового риска оказались филиалы иностранных компаний. Для сравнения, в
прошлом году усиленно проверяли девелоперов, в 2010-м - представителей
добывающих отраслей, в 2009-м - фармацевтические компании. Сейчас
эксперты гадают, на какие отрасли обратят свой взор налоговики в 2013
году. Пока эти предположения разнятся, однако аналитики единодушны в
одном - в ближайшие два года массовых проверок избежать не удастся.
По данным Федеральной налоговой службы за 2011
год, в среднем каждая проверка принесла бюджету около 4,5 миллионов
рублей. По прогнозам аналитиков на 2012 год, цифра должна вырасти.
"Налоговые проверки будут проводить все в более жестком режиме, -
прогнозирует председатель совета директоров компании "Градиент Альфа"
Павел Гагарин. - Налоговики будут включать все возможные механизмы: и
психологического, и административного, и юридического давления".
Также, по прогнозам экспертов, больше вопросов у
налоговиков и проблем у налогоплательщиков будет с налогом на прибыль,
налогами и сборами, связанными с выплатой зарплаты, и уплатой страховых
взносов. Мониторинг фискальными органами физических лиц с точки зрения
сокрытия ими своих реальных доходов и объектов налогообложения также
усилят.
Одной из основных причин, объясняющих увеличение
налогового давления на бизнес, стало вступление России во Всемирную
торговую организацию. Из-за снижения импортных пошлин государственный
бюджет будет пополняться таможенными поступлениями уже не в тех объемах,
что раньше, а значит, второй бюджетообразующей структуре - Федеральной
налоговой службе - придется работать гораздо активнее.
Планируется, что налоговая нагрузка в целом на
экономику повышаться не будет, но будет перераспределяться между
отдельными секторами экономики. Так, на труд и капитал нагрузка
снизится, а на потребление вырастет.
Эксперты говорят, что налоговые ставки, скорее всего,
не будут увеличиваться, однако методология сбора ужесточится, чтобы
повысить коэффициент собираемости налогов.
"По данным ФНС России, в зоне серьезных налоговых
рисков находится не более 40 процентов предприятий, а проверять будут 60
процентов, - говорит Павел Гагарин. - Эти 20 процентов разницы - те
налоговые излишки, которые, возможно, приведут к несправедливым
налоговым доначислениям, недоимкам, пеням и штрафам. На инвестиционном
климате это может сказаться достаточно серьезно".
Иностранные бизнесмены, работающие или только
планирующие начать работать в России, говорят, что наиболее
существенными рисками при реализации инвестиционных проектов в России
наряду с правовыми и административными являются именно налоговые. Прежде
всего это риски несправедливого налогообложения, некорректное
применение налогового законодательства, необъективные судебные решения
по результатам налоговых проверок.
Налоговые риски также связаны с финансовыми,
юридическими, административными и репутационными рисками. И если для
российского бизнеса выездная налоговая проверка становится вполне
привычным и даже неотъемлемым атрибутом деятельности, то для иностранных
компаний это экстраординарное событие. Западные бизнесмены уверены, что
подобные случаи подрывают их авторитет, доверие к ним со стороны
партнеров, клиентов и государственных деятелей, поэтому иногда им проще
закрыть филиал или представительство в России, чем убедить всех в своей
законопослушности.
"Чтобы иностранные инвесторы не уходили в соседние
государства, правительство должно что-то для этого делать, - говорит
заместитель директора юридического департамента Торгово-промышленной
палаты РФ Дмитрий Фадеев. - Например, сейчас парламент Латвии готовится
понизить ставки налога на добавленную стоимость (НДС) до 21 процента, а
для иностранных холдингов ввести особые фискальные льготы".
Однако перейти на ту систему налогового контроля и
налогового администрирования, которая существует на Западе, в ближайшие
годы России вряд ли удастся. Эксперты говорят, что можно надеяться
только на постепенное смягчение режимов налогового контроля и налогового
администрирования. Для самостоятельного снижения налоговых рисков и
повышения инвестиционной привлекательности эксперты советуют
предприятиям анализировать правоприменительную практику и предсказывать
ее развитие.
Бизнес-сообщество считает, что основными принципами
при совершенствовании налогового контроля и налогового администрирования
должны быть большая прозрачность налоговых органов и судебной системы,
связанная с рассмотрением налоговых дел, отсутствие административной
зависимости. Планы по собираемости налогов, пеней, штрафов, недоимок по
количеству и глубине налоговых проверок не должны лишь административно
спускаться сверху, они должны формироваться в том числе путем анализа
практики.
Также не решены многие спорные вопросы в системе
досудебного урегулирования налоговых претензий. Для этого, по мнению
бизнеса, нужно сделать разъяснения к закону о медиации, а также решить
вопрос о том, как процессуально уравнять позиции налогоплательщика и
налоговой в момент их вступления в процесс досудебного урегулирования
налоговых споров. Кроме того, существуют нерешенные проблемы в
применении закона о трансфертном ценообразовании.
"Сделки между лицами, взаимозависимость которых
обусловлена участием в капитале и осуществляющими вложение средств в
капитал, требуют специального регулирования законодательства о
трансфертном ценообразовании, - уверен главный специалист Фонда прямых
инвестиций банка "Уралсиб" Игорь Туревский. - В отсутствие такого
законодательства участники этих сделок несут риски необоснованного
доначисления налога на прибыль и отстаивания в суде неприменения к этим
сделкам налоговых санкций по результатам налогового контроля".
Бизнес-сообщество уверено, что существенного снижения
налоговых рисков можно добиться лишь путем либерализации налоговой
системы, сместив акценты с ее карающих функций на контролирующие.
Впрочем, о том, чтобы отобрать у Федеральной налоговой службы "карающий
меч", говорят уже давно и сами предприниматели, и деловые ассоциации, и
юристы. Однако, соглашаясь с бизнесом на словах, на деле власти не
спешат менять устоявшуюся систему и отбирать у ФНС России "карающий
меч".
Проверки налоговых органов
Евгения Мамонова |
Главная 
