Федеральное налоговое управление ОАЭ издало руководство о том, поставщик или потребитель несет ответственность за НДС по товарам или услугам за контракты, заключенные до введения НДС.

В заявлении, опубликованном 3 марта, налоговое управление пояснило, что потребители будут нести ответственность за уплату НДС, если договор, заключенный до 1 января 2018 года, гласит, что сумма задолженности не облагается налогом, если поставка осуществляется 1 января или после этой даты.

Поставщики будут нести ответственность за НДС в двух случаях, указанных в руководстве: если в контракте указано, что сумма, полученная за товар или услугу, включает НДС; или если договор, выданный потребителю, не относится к НДС.

В последнем случае в руководстве указывается, что если получатель зарегистрирован для уплаты налога, причитающаяся сумма считается не облагаемой налогом. Затем поставщик должен выяснить, зарегистрирован ли получатель, и может ли получатель восстановить налог в соответствии со статьей 70 Регламента НДС.

Правительство Польши одобрило планы по эффективному расширению сферы действия режима Особых экономических зон Польши (ОЭЗ) по всей стране.

В настоящее время в ОЭЗ Польши, которых на данный момент планируется четырнадцать, принимаются компании, которые успешно подали заявку на получение разрешения работать в свободной экономической зоне, взамен они получают частичное освобождение от корпоративного подоходного налога в зависимости от размера инвестиций или количества созданных рабочих мест. Кроме того, компании ОЭЗ могут также воспользоваться освобождением от налога на недвижимость. Эти льготы заканчиваются в 2026 году.

При пересмотре системы разрешений на получение ОЭЗ компания сможет подать заявку на аналогичные налоговые льготы, независимо от места их вложения в Польшу.

Тем не менее, квалификационные критерии были бы более всеобъемлющими в соответствии с новым законом, с указанием размера компании, местоположения инвестиций, типа инвестиций, местного уровня безработицы и качества созданных рабочих мест.

Ожидается, что законодательный процесс для нового режима ОЭЗ будет завершен в первом квартале 2018 года, причем первые компании смогут подать заявку на налоговые льготы во втором квартале.

... Читать дальше »

Министерство финансов Сингапура запустило ежегодные консультации по предложениям в отношении налогов и расходов, которые будут включены в бюджет на следующий год.

Общественность может высказывать мнения по различным каналам, в том числе на публичных мероприятиях, которые будут проводиться до 12 января 2018 года. Кроме того, 4 декабря правительство запустило сайт REACH Pre-Budget 2018, предназначенный для поддержки сингапурских налогоплательщиков, чтобы они могли задавать вопросы через онлайн-портал.

«Бюджет 2018 предоставляет нам хорошую возможность для обзора этапов экономического прогресса в Сингапуре и определения будущих направлений», - сказал министр финансов Хэн Свей Кет. «Мы должны планировать заранее как реструктурировать экономику, создавать новые рабочие места и гражданское общество. Я приветствую всех, кто присоединится к этому разговору. Давайте строить наш общий дом и создавать лучшее будущее вместе».

Ожидается, что Сингапур объявит об увеличении налогов в бюджете на следующий год. В ноябре премьер-министр Сингапура Ли Сянь Лунг подтвердил, что налоговое бремя должно будет в ближайшем будущем увеличиться, чтобы компенсировать увеличение расходов. «На данный момент у нас достаточный доход, но наши потребности в расходах ... Читать дальше »

Правительство Японии и Эстонии подписали новое налоговое соглашение, сообщило министерство финансов Японии.

Соглашение позволит снизить налог на дивиденды до нуля при выплате владельцу не менее 10 процентов голосов компании.

Договор освобождает проценты, выплачиваемые правительствам, от подоходного налога и устанавливает максимальную ставку подоходного налога в других случаях в размере 10 процентов.

Удерживаемый налог на роялти устанавливается не более 5 процентов.

Договор содержит положения об обмене информацией и помощи в сборе налогов. Он также предусматривает арбитраж налоговых споров.

Договор станет первым налоговым договором между двумя странами. Он должен быть ратифицирован обоими правительствами до его вступления в силу.

Сингапур и Латвия подписали протокол о внесении изменений своего налогового соглашения, сообщила сингапурская налоговая служба.

Соглашение, подписанное 20 апреля в Вашингтоне, приведет к снижению до нуля подоходного налога на дивиденды и проценты, если бенефициарным владельцем является корпорация. Удерживаемый налог на роялти снижен с 7,5 до 5 процентов.

Протокол также удлиняет период для определения наличия постоянного представительства компании в стране.

Действующее налоговое соглашение вступило в силу с февраля 2000 года.

Новый протокол еще не вступил в силу. Для вступления в силу он должен быть ратифицирован правительствами обеих стран.

Соглашение об избежании двойного налогообложения, подписанное Индией и Кореей 18 мая 2015 года, вступило в силу, об этом объявил Департамент подоходного налога Индии.

Правительство США заявило, что в соответствии с другими договорами, недавно подписанными Индией, соглашение о налогообложении между Индией и Кореей предусматривает налогообложение доходов от прироста капитала при реализации акций, которые составляют более 5 процентов акционерного капитала.

Оно также предоставляет механизм для разрешения споров по трансфертному ценообразованию посредством процедуры взаимного соглашения (MAP). В соответствующем меморандуме о взаимопонимании содержится призыв приостановить сбор налогов во время рассмотрения дела.

Договор снижает удерживаемый налог с 15 до 10 процентов на роялти, сборы за технические услуги и проценты.

Соглашение также позволяет странам заключать двусторонние соглашения о предварительном ценообразовании и содержит новое ограничение на налоговые льготы и положение о борьбе с злоупотреблениями.

Тайвань и США подписали межправительственное соглашение FATCA (IGA), об этом сообщается на веб-сайте Министерства финансов США.

В соответствии с Законом о взаимоотношениях сторонами соглашения являются Тайбэйское представительство по экономике и культуре в США и Американский институт на Тайване.

Типовое соглашение требует от финансовых учреждений раскрывать реквизиты счета американских граждан непосредственно в налоговый орган США с согласия заинтересованных клиентов США.

США и Тайвань достигли существенного прогресса по соглашению по IGA FATCA с 24 июня 2014 года.

Комиссия ЕС сегодня предложила четырехэтапный план по прекращению существующих процедур, которые требуют единогласного решения ЕС по вопросам налогообложения, который должен быть реализован до 2025 года.

В соответствии с планом ЕС, налоговые предложения будут утверждаться квалифицированным большинством. Это означает, что предложение будет нуждаться в поддержке 55% или более стран ЕС и по меньшей мере 65% населения ЕС. На это решение может наложить вето «блокирующее меньшинство», состоящее из четырех или более государств-членов, представляющих более 35% населения ЕС.

Предложение ЕС также призывает к совместному решению Европейский парламент.

«Правило единогласия в налогообложении все чаще выглядит как политически анахроничное, юридически проблематичное и экономически контрпродуктивное. Я полностью осознаю, насколько деликатным является этот вопрос, но это не может означать, что обсуждение его запрещено, - сказал комиссар по экономическим и финансовым вопросам, налогообложению и таможенным делам Пьер Московичи, представляя план голосования.

Предложение столкнулось со значительной критикой и уже было отклонено Ирландией.

«Ирландия не поддерживает каких- ... Читать дальше »

Министерство финансов Нидерландов 28 декабря 2018 года опубликовало список так называемых «юрисдикций с низкими налогами», к которым применяются новые правила, которые будут контролировать действия голландских иностранных компаний («CFC»).

В соответствии с Директивой Европейского союза об избежании налогообложения («ATAD») государства-члены ЕС должны были начать применять правила для контролирующих компаний к 1 января 2019 года.

Государственный секретарь финансов Нидерландов отметил, что Нидерланды уже в достаточной степени применяют правила CFC в форме «принципа длины руки». Однако, чтобы поддержать желание правительства Нидерландов бороться с незаконно работающими компаниями, была введена дополнительная мера.

Согласно этой дополнительной мере, конкретные категории пассивного дохода (например, дивиденды, проценты или роялти), полученные CFC (компанией, в которой голландская компания имеет косвенную долю в 50% или более), включаются в налогооблагаемую базу Нидерландов.

Дополнительные правила CFC применяются только к юрисдикциям, которые включены в голландский список так называемых «юрисдикций с низкими налогами». В этот список включены две категории юрисдикци ... Читать дальше »

Тринидад и Тобаго присоединилась к «рамочной основе BEPS» - группе стран, которые обязались осуществлять меры, направленные на предотвращение уклонения от уплаты налогов и улучшение разрешения налоговых споров, изложенные в плане OECD / G20 (BEPS) по предотвращению размывания налоговой базы и перемещению прибыли.

Согласно объявлению ОЭСР от 23 ноября, Тринидад и Тобаго является 108-й страной, присоединившейся к группе.

Присоединившись к этой структуре, Тринидад и Тобаго согласился принять «минимальные стандарты» BEPS для покупок по налоговым соглашениям; внедрить отчетность по странам для трансфертного ценообразования; ограничить преимущества любой интеллектуальной собственности или других льготных налоговых режимов; полностью реализовать процедуру взаимного соглашения в своих налоговых соглашениях. Тринидад и Тобаго также должны заплатить взнос за участие в программе.

В свою очередь, Тринидаду и Тобаго будет разрешено работать вместе со странами ОЭСР и G20 на равных, чтобы обеспечить широкое принятие минимальных стандартов BEPS, что будет предметом процесса экспертной оценки; участвовать в некоторых оставшихся работах по установлению международных налоговых стандартов проекта BEPS; участвовать в постоянном сборе данных о налоговых пробле ... Читать дальше »